сучасній економічній літературі терміни В«ЛіквідністьВ» і В«платоспроможністьВ» іноді змішуються і підмінюють один одного. Дійсно, ці поняття схожі за своїм значенням, проте необхідно провести відмінності між даними категоріями.
Під ліквідністю комерційного банку слід розуміти здатність банку забезпечити своєчасне фінансування своїх потреб з мінімальними витратами. Ліквідність банку визначається збалансованістю активів і пасивів, ступенем відповідності строків розміщених активів і залучених банкомпасивів, а також передбачає можливість продавати ліквідні активи і набувати грошові кошти за допомогою різних фінансових інструментів у найкоротші терміни і з найменшими втратами.
Термін В«платоспроможністьВ» дещо ширше, оскільки трактується, як здатність банку відповідати за своїми зобов'язаннями точно в строк і в повному обсязі. Ліквідність виступає як необхідна і обов'язкова умова платоспроможності, крім того, платоспроможність залежить від таких факторів як політична та економічна ситуація в країні або регіоні, стан грошового ринку і ринку цінних паперів, надійність клієнтів банку та банків-партнерів, рівень менеджменту та диверсифікація банківських продуктів і послуг і тому подібних чинників.
У теорії фінансового аналізу існує два підходи до характеристиці ліквідності. Ліквідність можна розуміти як запас чи як потік. В даний час найбільш поширеним є перший підхід - за принципом запасу (залишків). Для нього характерно: визначення ліквідності на основі даних про залишки активів і пасивів балансу банку на певну дату (Можливі зміни обсягу і структури активів і пасивів у процесі банківської діяльності, тобто всередині минулого періоду, до уваги не приймаються); вимір ліквідності, що припускає оцінку лише тих активів, які можна перетворити у ліквідні кошти, і здійснюване шляхом порівняння наявного запасу ліквідних активів з потребою в ліквідних коштах на певну дату (Тобто не беруться до уваги ліквідні кошти, які можна отримати на грошовому ринку у вигляді притоку доходів); оцінка ліквідності тільки за даними балансу, що належать до минулого періоду (хоча важливо саме стан ліквідності в майбутньому періоді).
Таким чином, ліквідність комерційного банку - це можливість використовувати його активи в якості наявних коштів або швидко перетворювати їх в такі. Банк вважається ліквідним, якщо суми його грошових коштів, які банк має можливість швидко мобілізувати з інших джерел, дозволяють своєчасно виконувати зобов'язання по пасиву. Необхідно підкреслити, що з метою підтримки своєї стабільності банк повинен мати певний ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера. Під платоспроможністю ж розуміють надійність, тобто здатність у будь ситуації на ринку, а не відповідно з наступаючими термінами платежів виконувати взяті на себе зобов'язання.
У сучасній економічній літератур...
