ості внутрішнього контролю характером, масштабами та умовам діяльності кредитної організації.
До компетенції виконавчих органів рекомендується віднесення наступних питань:
Встановлення відповідальності за виконання рішень ради директорів, реалізація стратегії та політики кредитної організації щодо організації та здійснення внутрішнього контролю;
Делегування повноважень на розробку правил і процедур у сфері внутрішнього контролю керівникам відповідних структурних підрозділів;
Перевірка відповідності діяльності кредитної організації внутрішнім документам, які визначають порядок здійснення внутрішнього контролю;
Розподіл обов'язків підрозділів і службовців, відповідають за конкретні напрями внутрішнього контролю;
Створення ефективних систем передачі та обміну інформацією, забезпечують надходження необхідних відомостей до зацікавлених в ній користувачам;
Створення системи контролю за усуненням виявлених порушень і недоліків внутрішнього контролю та заходів, прийнятих для їх усунення.
У процесі побудови та реалізації внутрішнього контролю в кредитної організації органам управління банку рекомендується:
Оцінювати ризики, що впливають на досягнення поставлених цілей;
Забезпечити участь у внутрішньому контролі всіх службовців кредитної організації відповідно до їх посадовими обов'язками;
Встановити порядок, при якому службовці доводять до відома органів управління інформацію про всі порушення законодавства РФ, установчих та внутрішніх документів, випадки зловживань, недотримання норм професійної етики;
Приймати документи з питань взаємодії служби внутрішнього контролю з підрозділами і службовцями кредитної організації та контролювати їх дотримання.
Контроль за функціонуванням системи управління банківськими ризиками здійснюється на постійній основі. Оцінка банківських ризиків передбачає виявлення та аналіз внутрішніх і зовнішніх факторів, що роблять вплив на діяльність кредитної організації.
Порядок розподілу повноважень між підрозділами і службовцями при здійсненні банківських операцій повинен включати в тому числі такі форми контролю, як:
Перевірки, здійснювані органами управління шляхом запитів звітів та інформації про результати діяльності структурних підрозділів у метою виявлення недоліків контролю, порушень, помилок;
Контроль, здійснюваний керівниками підрозділів за допомогою перевірки про роботу підпорядкованих їм службовців;
Матеріальний контроль, здійснюваний шляхом перевірок обмежень доступу до матеріальних цінностей, поділу відповідальності за зберігання і використання матеріальних цінностей, забезпечення охорони приміщень для зберігання матеріальних цінностей;
Перевірка дотримання встановлених лімітів на здійснення банківських операцій та інших угод шляхом отримання відповідних звітів і звірки з даними первинних документів;
Перевірка дотримання порядку здійснення ба...
