я і планова оцінка джерел фінансування приросту потреб підприємства в оборотних коштах на основі здійснення планових розрахунків всіх основних показників торгове фінансової діяльності підприємства в майбутньому періоді.
Визначення планової величини кожного джерела фінансування оборотних коштів визначається виходячи із запланованої потреби підприємства торгівлі в прирості оборотних коштів і фінансових показників діяльності підприємства в майбутньому періоді.
Для фінансування приросту планової потреби в коштах підприємство використовує передусім власні кошти у вигляді планової частини чистого прибутку і передбачуваної нерозподіленого прибутку. Частка запланованої чистого прибутку, спрямованої на фінансування приросту власних оборотних коштів підприємства, визначається виходячи із загального розміру чистого прибутку в майбутньому періоді, фактичного нормативу фінансування власних коштів в оплаті товарів за ряд попередніх років і передбачуваного його зміни в майбутньому періоді, першочергових потреб підприємства торгівлі в прирості основних фондів і оборотних коштів у планованому періоді і ряду інших чинників.
Для фінансування приросту оборотних коштів у планованому періоді можуть також використовуватися прирівняні і власні кошти у вигляді стійких пасивів, включають у себе в підприємствах торгівлі мінімальну заборгованість по заробітній платі і відрахуванням на соціальні потреби; заборгованість покупцям по товарах, прийнятим на комісію; резерв майбутніх витрат і платежів у майбутньому періоді.
В
Мінімальна заборгованість по заробітній платі розраховується за наступною формулою:
Де Ззп - мінімальна заборгованість по заробітній платі працівникам, тис. руб.
tв - день видачі заробітної плати;
tн - день нарахування заробітної плати;
ФЗП - фонд заробітної плати працівників підприємства, тис. руб.;
t - кількість днів в періоді.
В
де Сесна - ставка єдиного соціального податку,%.
Мінімальна заборгованість з відрахувань на соціальні потреби (Зсоц) у рамках сплати єдиного соціального податку, що розраховується за встановленим законодавством відсотку відрахувань від мінімальної заборгованості із заробітної плати:
При нестачі власних і прирівняних до них коштів для фінансування приросту власних оборотних коштів підприємство може використовувати для цих цілей позикові кошти у формі короткострокових кредитів і позик, а також залучені кошти у формі кредиторської заборгованості й інших засобів.
На четвертому етапі планування оборотних коштів підприємства торгівлі здійснюється розрахунок і оцінка показників е...
