процентних пункту;
- виплата відсотків по вкладом авансом. В«ОТП-БанкВ» пропонує власникам вкладу В«Привітні часиВ» строком від трьох місяців до одного року отримати відсотки за вкладом на наступний день після відкриття вкладу;
- надання клієнту вибору терміну депозиту з точністю до дня;
- інвестування коштів вкладника в дорогоцінні метали і, перш за все, в золото. При цьому експерти радять вкладатися в золото на тривалий термін, тобто на період від трьох до п'яти років. В даний час попит на золото має спекулятивний характер на тлі світової кризи [9];
- пропозиція прискореної капіталізації відсотків. Наприклад, В«БалтінвестбанкВ» пропонує проводити її на щотижневій основі. Перевагою для вкладників є те, що в разі банкрутства кредитної організації Агентство по страхуванню внесків виплатить фізичній особі не тільки внесок, але і весь нарахований дохід [10];
- застосування плаваючої ставки відсотка по внеску. Так, В«УралінкомбанкВ» пропонує за вкладом В«1001 ніч В»17,5 відсотків річних перші 180 днів, а потім у період з 182 по 1002 день ставка падає до 7 відсотків. При цьому вкладники можуть забрати гроші і без втрати відсотків: починаючи з 182 дня, при розірванні договору банк заплатить 17,5 відсотків за перші півроку і 7 відсотків за термін, що залишився [11];
- видача клієнтам різних подарунків. Зокрема, В«Банк проектного фінансуванняВ» дарує своїм вкладникам срібні інвестиційні монети В«Георгій ПобідоносецьВ», а Нижегородський В«Еліпс-БанкВ» - банку меду [12]. p> Слід зазначити, що приватні комерційні банки опинилися змушеними вдаватися до настільки витонченим методів залучення вкладників під пресом державного протекціонізму інтересів Ощадбанку - найбільшого гравця ринку депозитів. p> В кінці 2009 року Президентом Росії Д. А. Медведєва були продовжені на один рік повноваження ЦБ РФ по обмеженню максимальних процентних ставок за вкладами. Відповідно, приватні банки опинилися між молотом - обмеженнями Банку Росії і ковадлом - Ощадбанком з його величезною філіальною мережею. У таких умовах виконання бізнес-плану стає справді важкою задачею. p> 3. Важливим напрямком, яким співробітники УВК повинні приділити особливу увагу, є порядок оформлення, відкриття і закриття депозитних рахунків організацій і фізичних осіб і перевірка формування юридичних справ клієнтів. До традиційних напрямах, які слід проаналізувати, відносяться: ведення книги реєстрації особових рахунків, оформлення карток із зразками підписів і відбитків печаток, висновок договорів депозиту, комплектність юридичних справ. p> До антикризовим напрямками перевірки слід, на думку автора, зарахувати вивчення преференцій, надаваних великим вкладникам, і організацію режиму роботи зі В«сплячим рахунками В»клієнтів. p> Значення ефективної організації роботи з великими вкладниками може бути проілюстровано на прикладі В«Банку МосквиВ». У зазначеній кредитній організації половина депозитів юридичних осіб припадає на одну компанію, а 22 відсотки приватних вкладів - на один депозит. Обидва депозиту розміщені в банку з 2006 року, але власники вкладів не пов'язані між собою. У цих умовах банку слід застосовувати особливі методи стимулювання вкладників з метою запобігання вилучення депозиту [13]. p> Відносно роботи зі В«Сплячими вкладамиВ», тобто такими, за якими після закінчення договору вкладу не проводилося жодних операцій протягом 3-5 років, слід бути особливо пильним з метою запобігання можливого шахрайства працівників кредитної організації та перекладу таких коштів на рахунки підставних юридичних і фізичних осіб. Безумовно, зазначена проблема найбільш актуальна насамперед для Ощадбанку, т.к. обсяг коштів на В«сплячихВ» рахунках даної кредитної організації становить 240 мільярдів рублів, що перевищує загальний обсяг депозитів, таких фінансових структур, як В«Банк МосквиВ», В«ГазпромбанкВ» і В«РайффайзенбанкВ» [14]. Однак і іншим кредитним організаціям, у яких частка В«сплячих вкладівВ» варіюється в діапазоні від 0,5 до 1 відсотка від загального числа вкладів, доцільно ввести за ними особливий режим контролю. p> 4. При перевірці своєчасності та правильності нарахування та сплати відсотків та їх відображення в бухгалтерському обліку аудитору необхідно провести експертизу наступних напрямів роботи: правильність застосування процентних ставок та їх відповідність тарифам, затвердженим по банку, обгрунтованість використання індивідуальних процентних ставок, наявність і правильність оформлення бухгалтерських документів. p> Як показує практика, особливу увагу працівникові УВК доцільно звернути на інформацію, що розміщується на офіційному сайті банку про застосовувані процентних ставках. Так, на офіційному сайті банку В«Холдинг-кредитВ» було вміщено оголошення про пропозицію вкладів під 18 відсотків річних. Враховуючи той факт, що в даний час Банком Росії передбачена максимальна ставка в 17 відсотків річних, надання недостовірних відомостей потенційним вкладникам не тільки завда...
