ло шкоди діловій репутації кредитної організації, а й викликало підвищену увагу до її діяльності з боку регулюючих органів [15]. p> 5. Важливим комплексом проблем, які вимагають глибокого вивчення професійно підготовленими і компетентними співробітниками УВК, є оподаткування депозитів. Як відомо, з доходу по рублевому вкладом стягується 35-відсотковий податок у разі, якщо ставка по депозиту перевищувала в день укладення договору ставку рефінансування ЦБ РФ плюс п'ять відсотків річних. За вкладами в іноземній валюті зазначений податок застосовується при перевищенні 9-відсотковий річний ставки [16]. Причому з дня чергового зниження ставки ЦБ РФ з доходу за чинним вкладом стягується збільшена сума податку. Здійснити моніторинг правильності дій співробітників кредитної організації, особливо в умовах 2009 року, коли почастішали факти зниження ставки рефінансування ЦБ, - істотна частину роботи аудиторів. p> 6. Слід посилити контроль за ефективністю виконання співробітниками банку роботи щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму. Зокрема, в роботі з депозитами юридичних осіб та міжбанківськими депозитами співробітникам УВК доцільно детально проаналізувати своєчасність відправки в ЦБ РФ і Росфінмоніторинг повідомлень про операції, підлягають обов'язковому контролю. У той же час, аудитору слід враховувати, що кожен факт несвоєчасної відправки інформації про відкриття депозиту юридичній особі або кредитної організації (у сумі рівної і/або перевищує 600 000 рублів або їх еквівалент в іноземній валюті) тягне за собою ризик застосування до кредитної організації штрафних санкцій у розмірі 0,05 відсотка статутного капіталу.
Безсумнівно, головним підсумком роботи співробітників УВК слід вважати довідку та аналітичну записку, в яких у короткій формі мають бути описані основні виявлені порушення і рекомендації перевіряючих щодо упорядкування та вдосконалення роботи філії на ринку депозитів. Керівник УВК направляє зазначені документи правлінню кредитної організації для прийняття ефективних заходів щодо усунення порушень та впровадженню пропозицій і рекомендацій. p> Логічним підсумком перевірки філій і банку в цілому є порівняльні таблиці з аналізом роботи філії на ринку депозитів. Рейтинг окремих напрямків внутрішнього аудиту банківських операцій, у тому числі і по розглянутому напрямку, включається до загальну оцінку спеціальним розділом. При плануванні УВК роботи на наступні періоди особлива увага повинна приділятися тим філіям, загальна рейтингова оцінка яких в результаті аналізу отримала найменше значення. p> Окремо слід зупинитися на проблемі незалежності внутрішнього контролю. Більшість вчених - Макроекономістів і керівників найвищого рівня приходять у своїх публікаціях до переконання в тому, що контроль не тільки в якості антикризового заходи, але і як постійний фактор, повинен бути багаторівневим, всеохоплюючим і чітко організованим, зорієнтований на вирішення конкретних завдань. Цікаво відзначити, що до числа такого роду фахівців відносяться вчені і практики з принципово різним підходом до вирішення економічних, політичних і екологічних проблем. Так, Алан Грінспен, впродовж 18 років керував ФРС США, і відомі російські вчені М. Делягін і В.Шеянов прийшли до практично єдиного висновку про те, що В«контроль має бути багаторівневим і здійснювати його повинні незалежні один від одного і тому мимоволі контролюючі один одного організації В»[16]. Для повноти картини слід підкреслити, що внутрішній банківський контроль, визначаючи стратегічні вектори розвитку, повинен бути орієнтований на розширення функцій, пов'язаних з виконанням вимог міжнародних інститутів банківського ринку: FATF, МВФ, світового і європейського банків реконструкції та розвитку, Інтерполу та ін
І все це самим істотним чином змінило в бік розширення функції, форми і методи діяльності УВК і, що особливо важливо, виводить виконання ряду функцій за межі комерційних інтересів кожного конкретного кредитної установи. <В
Список літератури
1. Рибін Є.В. Шляхи підвищення конкурентоспроможності російських банків. - М.: Фінанси і статистика, 2008, с. 112.; p> 2. Майбутнє банкінгу: світові тенденції та нові технології в галузі/Кріс Скінер: пров. з англ. Є.І. Недбальская: науковий редактор Н.А.Головко, - Мінськ: Гревцов Паблішер, 2009, с. 51.; p> 3. Джеральд Л. Ковасіч. Протидія шахрайству. Як розробити й реалізувати програму заходів/Пер з англ. С.А.Філін. - М.: Маросейка, 2010, с. 200;
4. Банківські ризики: навчальний посібник/кол. авторів; під редакцією д-ра екон. наук, проф. О. І. Лаврушина і д-ра екон. наук, проф Н.І. Валенцовой. - 2-е видання, - М.: КНОРУС, 2008, с. 43;
5. Lenta.ru, 05.01.2010;
6. Бєлоглазова Г.М., Кроливецкой Л.М. Банківська справа. Організація діяльності комерційного банку: підручник. - М.: Видавництво Юрайт. Вища освіта, 2009, с. 150.; p> 7. banki.ru, 23.12.2009; <...
