дачі в касу) в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (форма № КО - 3);
Надходження в касу коштів оформляється прибутковим касовим ордером (Додаток) і квитанцією до прибуткового касового ордеру, яка є його частиною, вони заповнюються одночасно і підписуються головним бухгалтером або особою на це уповноваженим письмовим розпорядженням керівника підприємства. Квитанція прибуткового ордера видається тільки після отримання грошей.
Розрахунки готівкою грошовими коштами проводяться через касу. Облік касових операцій здійснюється на активному рахунку 50 «Каса», до якого відкриваються три субрахунки:
- 1 - «Каса організації». На цьому субрахунку враховуються кошти у касі організації. Коли організація виробляє касові операції з іноземною валютою, то до рахунку 50 «Каса» повинні бути відкриті відповідні субрахунки для відокремленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.
- 2 - «Операційна каса». На цьому субрахунку враховується наявність і рух грошових коштів в касі товарних контор і експлуатаційних дільниць, зупиночних пунктів, річкових переправ, судів і т.п. Він відкривається організаціями при необхідності.
- 3 - «Грошові документи». На цьому субрахунку враховуються перебувають у касі організації поштові марки, марки державного мита, вексельні марки, та інші грошові документи.
За дебетом рахунка 50 «Каса» відображається надходження грошових коштів та грошових документів у касу організації. За кредитом рахунку 50 «Каса» відображається виплата грошових коштів та видача грошових документів з каси організації.
Готівкові гроші надходять до каси організації:
Дт 50 «Каса» Кт 51 «Розрахунковий рахунок» - на підставі прибуткового касового ордера № 01 від 01.01.2013 р. оприбутковано в касу готівкові гроші з розрахункового рахунку за чеком прийняті від Іванової А.А. на суму 50 000 руб.;
Дт 50 «Каса» Кт 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» - на підставі прибуткового касового ордера № 03 від 16.06.2013 р. в касу надійшли грошові кошти, отримані як плата за проїзд на територію ТОВ Морський Док «Якутськ» на суму 1644 руб. (У тому числі ПДВ) від Петрова П.П.
Видача готівки з каси ТОВ Морський Док «Якутськ» проводиться за видатковими касовими ордерами (форма № КО - 2) або належно оформленими іншими документами: платіжними відомостями, заяв на видачу грошей та ін (Додаток) . Документи на видачу грошей мають бути підписуються керівником і головним бухгалтером.
Видача готівки з каси відбувається в наступних випадках і оформляється такими проводками:
Дт 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» Кт 50 «Каса» - на підставі видаткового касового ордера № 294 від 15.07.2010 р. з каси видані кошти на заробітну плату працівникам в сумі 81641 -00 руб.
Дт 57 «Переклади в шляху» Кт 50 «Каса» - на підставі видаткового касового ордера № 06 від 10.06.2013 р. з каси була здана виручка у ВАТ АКБ «Алмазергіенбанк» в сумі 145 150 руб .
Оплата праці, виплата допомоги по соціальному страхуванню проводяться касиром ТОВ Морський Док «Якутськ» з розрахунково-платіжними відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача.
Підпр...
