иємство ТОВ Морський Док «Якутськ» веде одну касову книгу. Записи в касовій книзі ТОВ Морський Док «Якутськ» ведуться автоматизованим способом із застосуванням програмного забезпечення 1С бухгалтерія версія 8.2. Записи в касову книгу проводяться касиром відразу ж після одержання або видачі грошей по кожному ордеру або іншому замінює його документа. Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера ТОВ Морський Док «Якутськ».
В термін, встановлений Генеральним директором, проводиться ревізія грошових коштів та інших цінностей, що знаходяться в касі. Для здійснення ревізії каси наказом Генерального директора призначається комісія, яка складає акт. Наприклад, була проведена інвентаризація грошових коштів, що знаходяться за станом на 1 квітня 2012 року, згідно з актом від 05.04.2013 р., на підставі пункту 2.5 облікової політики (періодичність проведення інвентаризації - поквартально).
Матеріально відповідальна особа (бухгалтер-касир) дає розписку про те, що до початку проведення інвентаризації всі видаткові та прибуткові документи на кошти здані в бухгалтерію. Далі матеріально відповідальна особа підтверджує, що грошові кошти, перелічені в акті, знаходяться на її відповідальному зберіганні.
ТОВ Морський Док «Якутськ» проводить розрахунки за своїми зобов'язаннями з контрагентами, як правило, в безготівковому порядку через банк.
ТОВ Морський Док «Якутськ» має рахунок у ВАТ «Алмазергіенбанк». Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списання з нього виробляє на підставі письмових розпоряджень - платіжних доручень власника рахунків - ТОВ Морський Док «Якутськ», або його згоди - оплата платіжних доручень-вимог постачальників і підрядників.
Надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок відображається таким чином:
Дт 51 »Розрахунковий рахунок» Кт 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» - отримано аванс від покупців і замовників, в рахунок майбутніх робіт.
Дт 51 «Розрахунковий рахунок» Кт 55 «Спеціальні рахунки в банках» субрахунок 2 «Чекові книжки» - повернуті невикористані чеки.
Дт 51 «Розрахунковий рахунок» Кт 66 «Короткострокові кредити та позики» - зарахований на розрахунковий рахунок короткостроковий кредит банку.
Вибуття грошових коштів з розрахункового рахунку відображається таким чином:
Дт 91 «Інші доходи і витрати» Кт 51 «Розрахунковий рахунок» - списані грошові кошти за розрахунково-касове обслуговування.
Дт 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» Кт 51 «Розрахунковий рахунок» - перераховані кошти в оплату поставленої продукції (робіт, послуг) постачальникам і підрядникам.
Дт 68 «Розрахунки з податків і зборів» субрахунок «Податок на додану вартість» Кт 51 «Розрахунковий рахунок» - на підставі платіжного доручення № 435 від 02.08.2010 р. відображено суму ПДВ, перерахована до бюджету у розмірі 18 065 руб. (Додаток 2).
У терміни, встановлені за угодою з ТОВ Морський Док «Якутськ», ВАТ «Алмазергіенбанк» видає виписки з його розрахункового рахунку з доданням виправдувальних документів. У виписці вказані початковий і...
