проводиться з дотриманням черговості платежів. За відсутності коштів на рахунку клієнта списання проводиться з рахунку обліку інших дебіторів, і кредитна організація вживає заходів до відновлення цих коштів.
Виправлення оформляється меморіальним виправних ордером за підписом бухгалтерського працівника, контролюючого працівника, головного бухгалтера або за його дорученням - заступником головного бухгалтера.
В особовому рахунку проти помилкового запису, сума якої була згодом сторнирована, робиться відмітка «Сторновано» із зазначенням дати виправної запису і номера виправного ордера. Відмітка ця завіряється підписом головного бухгалтера або його заступника, який підписав виправний ордер.
Користуючись копіями виправних ордерів, що залишилися в книжці, головний бухгалтер веде облік помилок в роботі співробітників, вивчає причини помилок і вживає заходів до поліпшення роботи.
1.5 Перевірка правильності оформлення грошових чеків, платіжних доручень та інших розрахунково-грошових документів, що пред'являються до оплати з кореспондентських рахунків кредитних організацій
При розпечатуванні паперових копій розрахункових документів, складених в електронній формі, розміри полів повинні бути наближені до розмірів полів бланків розрахункових документів на паперовому носії, встановленим Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації № 2-П, з урахуванням технічних можливостей друкуючих пристроїв. У паперових копіях розрахункових документів вказуються найменування розрахункових документів і номера форм по ЄДРПОУ управлінської документації (ОКУД) ОК011-93, встановлені Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації № 2-П. У паперовій копії розрахункового документа допускається наявність реквізитів, не передбачених Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації, розташованих поза форматом бланка розрахункового документа (Вказівки ЦБ Російської Федерації від 24 квітня 2003 року № 1274-у «Про особливості застосування форматів розрахункових документів при здійсненні електронних розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії »). Оборотні боку бланків розрахункових документів мають бути чистими.
На підставі Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації № 2-П встановлено, що розрахункові документи повинні містити такі реквізити:
найменування розрахункового документа і код форми по ОКУД ОК 011-93;
номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;
вид платежу;
найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (далі ІПН);
найменування і місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (далі БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
найменування одержувача коштів, номер його рахунку, ІПН;
найменування і місцезнаходження банку одержувача, його БИК, номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
призначення платежу. Податок, що підлягає сплаті, виділяється в розрахунковому документі окремим рядком. Особливості вказівки призначення платежу стосовно окремих видів розрахункових документів регулюються відповідними головами та пунктами ...
