ами і кредитами» на суми отриманих довгострокових і короткострокових займовПогашени позики налічниміД 66 «Розрахунки по короткострокових позиках і кредитах», 67 «Розрахунки за довгостроковими позиками і кредитами» До 73/2 «Розрахунки з відшкодування матеріального збитку» на суми, утримань із заробітної плати винуватців матеріального ущербаВидано під звіт на господарські потреби і відрядження расходиД 71 «Розрахунки з підзвітними особами» К 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами »на суми, що надійшли від підприємств-дебіторовВидано дотацій і одноразових допомог з нагоди народження ребенкаД 69« Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення »
Початковий залишок на рахунку означає готівку в касі на початок місяця, кінцевий-то ж на коней місяці. За Дебету рахунку протягом місяця відображаються суми коштів, що надходять в касу в кореспонденції з відповідними рахунками. За Кредитом рахунку показують суми виданих з каси грошей.
У касі організації можуть зберігатися не тільки готівкові грошові кошти, а й цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності. До грошових документів належать путівки в будинки відпочинку і санаторії, придбані за рахунок коштів фонду спеціального призначення, поштові марки, марки держмита, єдині і проїзні квитки (трамвайні, тролейбусні, автобусні). Бланки суворої звітності (трудові книжки та вкладні листи до них, квитанції подорожніх листів автотранспорту тощо) обліковуються на позабалансовому рахунку 006 «Бланки суворої звітності».
Для обліку руху коштів на розрахунковому рахунку підприємства застосовують активний інвентарний рахунок 51 «Розрахунковий рахунок». Початковий залишок рахунку означає суму грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства на початок місяця, кінцевий - на кінець місяця. По Дебету відображають суми грошових коштів, що надходять на розрахункові рахунки організації від різних підприємств, установ і організацій. За Кредитом рахунку показують суми списань з розрахункового рахунку на користь різних підприємств.
На підставі виписок, що надійшли за місяць, а також доданих до них розрахунково-грошових документів, однорідні операції групуються в Журналі-ордері № 2, який ведеться за Кредитом рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» і у Відомості № 2, яка ведеться по Дебету рахунку 51 «Розрахунковий рахунок». Вони ведуться лінійно-позиційним способом, виділяючи для кожної виписки банку окремий рядок.
Дебет Рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» Кредит
Початковий залишок - сума грошей, що знаходяться на розрахунковому рахунку на початок месяцаВидача готівки в касу на заробітну плату, посібники, господарські нуждиД 50 «Каса» До 50 «Каса» готівку суми, які з кассиПогашеніе заборгованості перед постачальниками ТМЦ і подрядчікаміД 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» К 90 «Продажі» виручка від покупців, заказчіковПогашеніе заборгованості перед бюджетом з податків і сборамД 68 «Розрахунки з податків і зборів» До 66 «Розрахунки по короткострокових позиках і кредитах», 67 « Розрахунки за довгостроковими позиками і кредитами »суми отриманих кредитів і займовВозврат кредитів і займовД 66« Розрахунки по короткострокових позиках і кредитах », 67« Розрахунки за довгостроковими позиками і кредитами »До 76« Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами »вступ дебіторської задолженностіПогашеніе заборговано...
