522500 За РКО від 4.03.2012 року видано з / п менеджеру Е.Б.Б. у розмірі 25 000 сомів. В ордері зазначено, що у зв'язку з його хворобою гроші отримав А.Е.Б. Зустрічною перевіркою встановлено, що А.Е.Б. грошей не отримував і в ордері не розписувалися. Довіреність на отримання з / п Е.Б.Б. відсутня.
Порушення:
? по РКО з / п менеджера Е. була виплачена без довіреності третій особі;
? але встановлено, що А.Е.Б. грошових коштів не отримував, а значить має місце пряме розкрадання грошових коштів касиром.
Рекомендації:
? оформити довіреність, у разі відмови оформлення довіреності, стягнути суму з касира і посилити касову дисципліну.
Згідно РКО від 4.03.2012 року, бухгалтеру З.Ш.З. видано 25000 на придбання подарунків для святкування Нооруз. До РКО був прикладений авансовий звіт від 4.03.2012 року № 5436 та чеки від торгового дому «Фрунзе» і сума була віднесена в Дебет 8200.
Порушення:
? сума витрати була віднесена не вірно, тому не має відношення до відрядження.
Рекомендації:
? провести коректувальну проводку Дебет 8130 Кредит 8200.
Аудит банківських операцій
Програма перевірки банківських операцій:
№ п / пІсследуемие вопросиОб'ем роботи чол / часовРасценка в сомахСтоімость виконаної работи1Проверка надійності внутрішнього контролю за обліковими даннимі350015002Проверка первинних документів за 12 місяців суцільним методом1250060003Сверка первинних документів з даними банківських випісок1250060004Продвіженіе інформації від первинних документів до облікових регістрів та їх відповідність з даними головної кнігі650030005Сверка залишків на рахунку 1200 з даними головної книги і фінансової отчетності35001500Ітого3618000
Аудит підзвітних сум
Суцільним були перевірені наступні авансові звіти
Авансовий звіт № 92 від 20.09.2012года представлений менеджером Е.А.Е.. Підставою для складання звіту є відрядження з 6 по 10 вересня в місто Ош для укладання угод. Звіт затверджено на суму 7000 сом. До звіту прикладено:
1) 2 авіаквитка на суму 4000 сомів;
2) посвідчення про відрядження вибув 6 вересня, прибув до Ош 6 вересня. Вибув з Оша 10 вересня, прибув 10 вересня;
) рахунок фактура готелю на суму 2000сом (4 добу по 500);
) добові за 5 днів, 200 сом за день.
З каси 1 вересня Е.А.Е. було отримано 8500 сомів. Витрати були віднесені на рахунок 1630.
Порушення:
? неправильна проводка, т.к. Е.А.Е. є адміністративним працівником;
? гроші були отримані 1.09, тоді як поїздка 6.09.
Рекомендації:
? посилити внутрішній контроль;
? зробити коректувальну проводку Дебет 8200 Кредит 1630;
? залишок підзвітної суми повернути до каси, або утримати з з / п Е.А.Е.
Авансовий звіт № 93 від 23.09.2012 року представлений бухгалтером Ж.А.Е.
Підставою складання звіту є поїздка в ...
