роботи і її тематики, розглядається валютна позиція, необхідність її оцінки й лимитировании для регулювання валютного ризику. Категорія валютної позиції грає абсолютно першу роль в темі регулювання валютних ризиків, так як спочатку, оцінка даного виду ризику відбувається на основі категорії можливих втрат, при зміні курсів валют в несприятливому для банку напрямку, і виражається абсолютним показником, вираженим загальним підсумком чистих відкритих валютних позицій. Отже, валютні ризики оцінюються за допомогою аналізу фінансового стану комерційного банку, а конкретно, вираховується їхня валютна позиція. Сума валютного ризику номінується шляхом складання сум чистих коротких і чистих довгих позицій по різних валютах, виражених в рублях за поточним курсом. Відкрита валютна позиція дозволяє визначити валютний ризик як ймовірність отримання фінансового результату нижче очікуваного внаслідок несприятливої ??зміни курсу валюти, в якій є відкрита валютна позиція.
Як зазначалося раніше, валютна позиція - співвідношення балансових і забалансових вимог і зобов'язань банку в кожній іноземній валюті. Економічні суб'єкти, зокрема банки, піддаються валютному ризику не на обсяг усіх валютних операцій, а тільки на розмір відкритих валютних позицій. Довга відкрита валютна позиція при розрахунку зазначається зі знаком плюс, а коротка відкрита валютна позиція - зі знаком мінус. При підрахунку загального підсумку валютного ризику, підсумовуючи короткі валютні позиції знак мінус опускається, тобто валютний ризик оцінюється загальним підсумком, без урахування структури назв елементів, довгих і коротких позицій. Це викликано тим, що і коротка і довга відкрита валютна позиція є ризиком для банку, і економічно саме розраховуючи загальну суму, дається оцінка ризику несприятливої ??зміни курсу в ту або іншу сторону за окремими видами валют.
Для розрахунку валютного ризику необхідно вирахувати суми активів по кожній валюті окремо, зокрема дебіторську заборгованість, та суми пасивів по кожній валюті, зокрема кредиторську заборгованість, перевівши кожен елемент в національну валюту за нинішнім курсом. Контроль за станом і зміною валютної позиції здійснюється шляхом негайного введення всіх скоєних валютних операцій в ЕОМ, яка постійно дає дані про валютні позиції в різних валютах. Ці відомості, а так само припущення аналітиків про зміну їх курсів протягом дня служать базою для оцінки валютного ризику в кожній валюті. Правильність оцінки залежить від точності прогнозування динаміки валютних курсів. Короткострокова політика операцій банку в конкретних валютах залежить від позиції, що склалася у нього в результаті здійснених угод. Якщо виникла значна довга позиція, банк може знизити котируваний курс цієї валюти, залучаючи покупців, і навпаки - при короткій позиції, стимулюючи клієнтів банку зробити обмін валюти. При загальному перевищенні пропозиції над попитом на певну валюту у банків, в цілому, виникає довга позиція і курс валюти знижується.
Валютна позиція виникає на дату укладення угоди на купівлю або продаж іноземної валюти та інших валютних цінностей, а також дату зарахування на рахунок, списання з рахунку доходів або витрат в іноземній валюті. Зазначені дати визначають також дату відображення у звітності відповідних змін величини відкритої валютної позиції. Величина відкритої валютної позиції визначається за даними бухгалтерського обліку, що відображає вимоги отримати та зобов'язання поставити кошти в зазначених валютах як за операціями, завершеним розрахунками в сьогоденні, на звітну дату, так і за операціями, розрахунки за якими будуть завершені в майбутньому, після звітної дати. Зазвичай величина валютної позиції розраховується по валютах на певний період по відношенню до національної валюти. У разі активної участі в міжнародних операціях банку необхідно постійно вести облік відкритих позицій у відповідних валютах. Ці позиції показують на кожен момент часу незавершені операції в певній валюті незалежно від термінів угод. Оцінка можливого результату закриття позиції досягається перерахунком усіх сум довгих і коротких позицій у національну валюту за поточним курсом, за яким можуть бути покриті угоди з урахуванням термінів поставки валют по термінових операціях, тобто дати валютування. Цей перерахунок проводиться у два етапи: спочатку всі позиції перераховуються в найбільш поширену валюту, наприклад долар, потім доларові суми або їх результат - в національну валюту.
До операцій, що впливає на зміну валютної позиції, відносяться:
отримання процентних та інших доходів в іноземних валютах;
оплата процентних та інших витрат у іноземних валютах;
витрати на придбання власних коштів в іноземних валютах;
конверсійні операції з негайною поставкою коштів, не пізніше другого робочого банківського дня від дати укладення ...
