Б РФ від 11 березня 2014 N 3210-У.
Розмір сум готівки в касі організації обмежений чи МіТОМ. Понад встановлені норми готівкові гроші можуть хра ниться в касі тільки в дні виплати заробітної плати, пенсій, допомог, стипендій протягом трьох робочих днів, включаючи день по одержанні грошей в кредитній установі.
Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягу готівкового грошового обігу організації з урахуванням особливостей режиму її діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів у банк, забезпечення схоронності і скорочення перевезень цінностей. При здачі виручки щодня ліміт залишку дорівнює сумі необхід мій організації для забезпечення нормальної роботи з ранку сліду ющего дня:
· при здачі виручки наступного дня - в межах середньо денної виручки готівкою;
· Не щодня - залежно від встановлених термінів здачі і суми грошової виручки;
· для організацій, що не мають грошової виручки, - в преде лах середньоденного витрати готівки (крім витрати на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії).
2.1 Облік касових операцій
Для прийому, зберігання та витрачання готівки ТОВ НВЦ «Земля» має касу.
Розмір сум готівки в касі організації обмежений лімітом, щорічно встановлюються організацією самостійно. Ліміт визначається за формулою:
Л=О: Р * Пс
Л=Ліміт залишку готівки в рублях при наявності касової виручки;
Р=Розрахунковий період, за який враховується обсяг готівкових надходжень, у робочих днях;
Пс=Період часу між днями здачі готівки в банк.
Ліміт каси ТОВ «Земля» дорівнює 980 000 руб.
Готівкова виручка ТОВ «Земля» за лютий 2015 року становитимуть 612 450 руб. При цьому організація працювала кожен день без вихідних. У банк касир організації здає виручку по понеділках, середах і п'ятницях, тобто через один робочий день.
Оскільки магазин працює без вихідних, розрахунковий період дорівнює 27 дню. Виручка здається в банк через день, отже, період часу між днями здачі готівки - 2 дні.
Виходячи з наявних даних, бухгалтер розрахував касовий ліміт. Він дорівнює 45367 руб. (612450 руб.: 27 дн. Ч 2 дн.).
Понадвстановлених норм готівкові гроші можуть зберігатися в касі тільки в дні виплати заробітної плати, пенсій, допомог, стипендій протягом трьох робочих днів, включаючи день отримання грошей в кредитній установі.
За недотримання чинного порядку зберігання вільних коштів, а також накопичення в касах готівки понад встановленого ліміту вводиться штраф у трикратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки. На керівника організації, яка допустила зазначені порушення, накладається адміністративний штраф у розмірі 50-кратного встановленого законодавством розміру мінімальної місячної оплати праці.
Для обліку касових операцій застосовуються такі типові форми первинних документів та облікових регістрів:
· прибутковий касовий ордер;
· видатковий касовий ордер;
· журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів;
· платіжна відомість;
· грошовий чек;
· оголошення на внесок готівки до банку;
· касова книга.
Каса приймає готівкові гроші за прибутковими касовими ордерами , підписаними головним бухгалтером або уповноваженими на це особами. Документальне оформлення отримання готівки на виплату заробітної плати представлено видатковим касовим ордером. Видача заробітної плати здійснюється на підставі платіжної відомості.
Відзначимо також, що при отриманні грошей за чеком з розрахункового рахунку виписується прибутковий касовий ордер, який реєструється в журналі реєстрації і на зворотному боці корінця чека записуються номер і дата чека. Чек дійсний протягом 10 днів з моменту його виписки.
Готівкові гроші видаються за видатковими касовими ордерами або іншим належним чином оформленим документам (платіжним даними, заявам на видачу грошей, рахунками та ін.), на які ставиться спеціальний штамп, який замінює реквізити видаткового касового ордера.
Документи на видачу грошей підписують керівник і головний бухгалтер або особи, ними уповноважені. Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах є роздільна підпис керівника організації, підпис його на видаткових касових ордерах не обов'язкова. Виписуються прибуткові та видаткові касові ордери бухгалт...
