ером загального або фінансового відділу або головним бухгалтером.
Гроші за касовими ордерами приймаються і видаються тільки в день складання цих документів. Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи не видаються на руки особам, що вносять або одержують гроші. Вони передаються в касу особою, що виписав документ. При видачі грошових коштів за довіреністю вона додається до видаткового касового ордера або відомості на видачу коштів.
При завершенні операції касир зобов'язаний підписати видатковий або прибутковий касові ордери разом з доданими до них документами, погасити їх штампом або написом; прибуткові документи - «отримано», видаткові - «оплачено», із зазначенням числа, місяця, року. Всі прибуткові та видаткові касові ордери, а також замінять їх документи до передачі в касу, реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів та документу присвоюється порядковий номер.
Журнал реєстрації побудований таким чином, що за його даними контролюється цільове призначення отриманих та витрачених готівкових грошових коштів організацією, присвоюються номери касових документів, перевіряється повнота проведених касиром операцій.
Касова книга ведеться касиром. Кожна організація може мати тільки одну касову книгу. Листи в книзі нумеруються, прошнуровуються і опечатуються сургучною (зазвичай круглої) печаткою організації. На останній сторінці книги робиться напис: «У цій книзі всього пронумеровано ... сторінок» і проставляються підписи керівника і головного бухгалтера організації.
Для обліку наявності і руху грошових коштів організації використовується активний рахунок 50 «Каса». Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей організації на початок місяця; оборот по дебету - надійшли готівкою в касу, а за кредитом - суми, видані готівкою.
2.2 Облік операцій на розрахунковому рахунку
Безготівкові розрахунки не припускають фізичного переміщення грошей від одного підприємства до іншого, рівно як і переміщення їх від одного банку до іншого. Сенс безготівкових розрахунків полягає у списанні сум грошей з одного розрахункового рахунку на інший, відповідно до документами, що мають юридичну силу. Така форма розрахунків є більш повільної, ніж форма готівкових розрахунків, однак більш надійною та безпечною. Крім того, вона дозволяє легко здійснювати?? юбой обсяг грошових платежів. Ця форма легко автоматизується і швидкість взаємних платежів з кожним роком збільшується.
Основні розрахунки між підприємствами проводяться за допомогою розрахункових рахунків. Для відкриття розрахункового рахунку необхідно подати до банку такі документи:
· копії установчих документів;
· копії свідоцтва про державну реєстрацію підприємства;
· довідку про взяття на облік у податковій інспекції;
· довідки про взяття на облік у фондах соціального страхування та забезпечення;
· картки із зразками підписів посадових осіб, засвідчені в установленому порядку.
Розрахунки через розрахункові рахунки здійснюються переважно на основі наказу підприємства-платника або на основі його згоди. Винятки становлять платежі банком за своєю ініціативою за прострочені позики і за відсотки по позиках, а також платежі за платіжними вимогами і інкасовими дорученнями організацій, що надають підприємствам комунальні послуги, що забезпечують носіями енергії і зв'язком. Крім того, банки можуть здійснювати платежі з розрахункового рахунку підприємства без його згодою також за виконавчими листами судів, податкових органів та інших установ, яким законодавство або місцеві органи влади надають таке право.
Операції по розрахунковому рахунку оформляються одним з наступних проведень:
Таблиця 1
НаіменованіеДебетКредітПолучено на розрахунковий счет51 «Розрахунковий рахунок» 50 «Каса» 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" 67 «Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками »75« Розрахунки з засновниками »76« Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами »
Таблиця 2
НаіменованіеДебетКредітСпісано з розрахункового счета20 «Основне виробництво» 51 «Розрахунковий рахунок» 26 «Загальногосподарські витрати» 44 «Витрати на продаж» 50 «Каса» 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позикам »67« Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками »68« Розрахунки з податків і зборів »69« Розрахунки за ССіО »75« Розрах...
