Центробанку РФ. Порядок ведення готівкового обігу встановлений спеціальним Положенням «Про правила готівкового грошового обігу на території РФ» від 05.01.98г. №14-П, а також інструкцією ЦБ РФ від 04.10.93г. №18 «Порядок ведення касових операцій у РФ».
У ВАТ «Батьківщина» роботу з касою здійснює касир, на якого за допомогою підписання договору про повну матеріальну відповідальність покладається відповідальність за збереження грошей і грошових документів.
Працюючи з готівкою, касир в господарстві дотримується таких правил:
) Дотримання ліміту залишку каси. Щорічно організація зобов'язана надавати на затвердження в банк, який здійснює її касове обслуговування, Розрахунок сум ліміту. Дана сума в господарстві становить 25 тис.руб. Щодня в разі перевищення ліміту на кінець дня надлишок повинен бути зданий в банк (крім 3х робочих днів для виплати зарплати, коли допускається зберігання необмеженої кількості грошей).
) Використання готівкової виручки. Витрачання готівкової виручки узгоджується з банком і обмежена конкретним переліком витрат на виплату зарплати, допомог, премій, закупівлю с/г продукції, витрати на відрядження, господарські потреби. Внесення готівки з каси організації на банківські рахунки інших організацій і фізичних осіб не допускається.
) Дотримання граничного розміру розрахунків готівкою між юридичними особами. Згідно вказівкою ЦБ РФ Про встановлення граничного розміру розрахунків між юридичними особами даний межа становить 100 000 рублів по одній угоді. Тобто за договорами, вартість яких більше зазначеної суми, розрахунки готівкою заборонені. До розрахунків з фізичними особами та індивідуальними підприємцями дане обмеження не застосовується.
) Застосування контрольно-касової техніки. При продажу товарів, робіт, послуг за готівковий розрахунок (або при оплаті пластиковими картами) у встановлених випадках повинна застосовуватися контрольно-касова техніка, включена до Держреєстру.
Слід зазначити те, що майже всі угоди в господарстві здійснюються за безготівковими розрахунками. Готівкові кошти видаються з каси в основному для покупки канцелярських приналежностей, на відрядження.
Прийом готівки в касу оформляється прибутковим касовим ордером № КО - 1, в якому вказують: від кого надійшло, за що, суму і дату, кореспондуючий рахунок. Заповнюються ордера бухгалтером і передаються в касу з грошима. У платника залишається квитанція, що засвідчує здійснення платежу. Підписується ПКО головним бухгалтером і касиром.
Видачу готівки з каси оформляють видатковим касовим ордером № КО - 2. У ньому вказується кому, на які цілі, суму і дату, кореспонденція. Видатковий касовий ордер виписують в бухгалтерії на підставі заяви одержувача, яке візується керівником підприємства. Ордер підписують керівник, головний бухгалтер, касир і одержувач грошових коштів. Ордер дійсний тільки в день його видачі.
Всі дані з видаткових та прибуткових касових ордерів відразу переносяться в касову книгу. У ній щодня реєструється всі операції з надходження і витрачання грошей. По закінченні роботи касир підраховує результати і виводить залишок на наступний день. Записи в касовій книзі роблять у 2-х примірниках. Другий примірник після виведення залишку за день передається в бухгалтерію у вигляді Звіту касира про касові операції за день. До звіту додаються всі надійшли за день документи.
У господарстві складається Оголошення на внесок готівкою. Даний документ складається касиром для здачі в банк на розрахунковий рахунок понадлімітних готівкових грошових коштів. Даний документ складається з 3 частин: оголошення, квитанція, ордер. Квитанція повертається касирові і служить для складання видаткового касового ордера.
При поверненні готівкових коштів у касу касир складає Авансовий звіт ф. № АТ - 1. У даному документі вказується дата складання, № документа, найменування організації, підрозділ, ПІБ, сума повернення, робиться бухгалтерська запис. Підписується документ головним бухгалтером, рядовим бухгалтером, касиром і підзвітною особою. У складанні документа ніяких порушень немає.
У господарстві організована автоматизована форма обліку, тому складається Аналіз рахунку і Карточка счета. В аналізі рахунку вказується дата, рахунок, сальдо на початок періоду, обороти за період, сальдо на кінець періоду. За допомогою ОСВ можна зробити розшифровку по кожному рахунку і подивитися які суми, і на які цілі були використані. Підставою для ведення цих документів служить звіт касира з прикладеними до нього первинними документами.
Після закінчення місяця шляхом зіставлення підсумків оборотів по дебету і кредиту рахунку 50 «Каса» виводиться сальдо готівки початку наступн...
