Реферат Облік коштів

Тема: Новые рефераты

fy"> Для обліку грошей, виданих з каси довіреним особам (роздавальник) з виплати заробітної плати, і повернення залишку готівки касир веде Книгу обліку прийнятих та виданих касиром грошей. Видача і повернення грошей оформляються підписами.

Прибуткові та видаткові ордери виписує працівник бухгалтерської служби та реєструє їх у Журналі реєстрації прибуткових і видаткових ордерів. Всі операції з надходження і виплати грошових коштів касир записує в касову книгу, де відображається наявність коштів на початок дня, прихід і витрата коштів за день, наявність на кінець дня. При ручній обробці касова книга ведеться у двох примірниках. Відривний лист в кінці дня разом з прибутковими та видатковими ордерами здається до бухгалтерської служби. Касова книга повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою. Кількість листів на ній повинно бути завірено підписами керівника організації та головного бухгалтера. В кінці робочого дня касир підраховує в ній підсумки операцій за день і виводить залишок на наступний день. Записи в касовій книзі ведуться кульковою ручкою або чорнилом через копіювальний папір на двох аркушах. Відривний лист в кінці дня разом з прибутковими та видатковими документами здають до бухгалтерської служби організації. Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі забороняються.

При забезпеченні повного збереження документів касову книгу можна вести автоматизованим способом. В умовах автоматизації обліку аркуші касової книги формуються у вигляді машинограми «Вкладний лист касової книги» і одночасно машинограми «Звіт касира». Обидві машинограми повинні складатися до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені касовою книгою.

Бухгалтерська служба перевіряє звіт касира та інформацію про рух грошових коштів в касі за день заносить в Журнал-ордер №1 і відомість 1, а при автоматизованій формі обробки інформації комп'ютер видає машинограму - Оборотно-сальдова відомість по рахунку 50 «Каса» і аналіз рахунку 50 «Каса». Потім інформація про рух грошових коштів за місяць на підставі даних журналів-ордерів або машинограм заноситься в Головну книгу. Схема записів з обліку грошових коштів у касі представлена ??на рис. 1.

Для обліку грошових коштів, що зберігаються в касі, в Плані рахунків передбачено активний рахунок 50 «Каса» за дебетом якого відображається надходження грошових коштів, а за кредитом - списання грошових коштів. До 50 рахунку можуть бути відкриті такі субрахунки:

1. Каса організації.

2. Операційна каса.

. Грошові документи.

Рис. 1. Схема записів з обліку грошових коштів у касі

На субрахунку 1 «Каса організації» враховують грошові кошти, що зберігаються в касі.

На субрахунку 2 «Операційна каса» враховують наявність та рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) і експлуатаційних дільниць, річкових переправ, зупиночних пунктів, у квиткових і багажних касах портів, вокзалів тощо. Цей субрахунок відкривається організаціями при необхідності.

На субрахунку 3 «Грошові документи» враховують перебувають у касі організації поштові та вексельні марки, оплачені авіаквитки, марки державного мита та інші грошові документи. Грошові документи приймаються до обліку в сумі фактичних витрат на їх придбання.

При надходженні грошових коштів у касу в бухгалтерському обліку проводиться запис за дебетом 50 рахунка «Каса» і кредиту таких рахунків:

- при надходженні грошей з розрахункового рахунку;

- при надходженні валюти з валютного рахунку;

- при вступі короткострокових позик і кредитів;

- при вступі довгострокових позик і кредитів;

- при поверненні сум виданих у підзвіт і т.д.

При виплаті грошових коштів з каси в обліку проводитиметься запис за кредитом рахунка 50 «Каса» і дебетом таких рахунків:

- при внесенні грошей на розрахунковий рахунок;

- при зарахуванні валюти на валютний рахунок;

- при поверненні короткострокових позик і кредитів;

- при видачі заробітної плати;

- при видачі сум працівникам в підзвіт і т.д.