для приватних клієнтів, затверджений протоколом Фінансового комітету ВАТ Белагропромбанк" від 16.06.2010 № 48.
Розділ 2. Бухгалтерський облік і звітність у банку
. 1 Організація бухгалтерського обліку та звітності в банках
Організація бухгалтерського обліку та звітності у ВАТ Белагропромбанк включає:
організацію операційного дня;
організацію внутрішнього контролю;
ведення регістрів бухгалтерського обліку;
організацію роботи з ведення особових рахунків;
формування та зберігання документів;
складання звітності;
формування облікової політики.
Ведення бухгалтерського обліку та звітності в банку здійснюється із застосуванням програмно - технічних засобів, які забезпечують хронологічний і повне відображення всіх операцій в регістрах аналітичного і синтетичного обліку відповідно до вимог законодавства.
Ведення бухгалтерського обліку в РКЦ № 3 г.Дятлово відділення ВАТ «Белагропромбанк» в м Новогрудок (далі - РКЦ) здійснюється відділом розрахунків, відповідно до Положення про відділ розрахунків розрахунково-касового центру № 3 в р Дятлово, затвердженим в травні 2011 року начальником РКЦ С.В. Сташенко, в якому відображені основні завдання та функції відділу; права, обов'язки і відповідальність начальника відділу розрахунків Л.Н. Томчик.
Ведення бухгалтерського обліку в РКЦ здійснюється відповідно до облікової політики ВАТ «Белагропромбанк» на 2011 рік, сформованої відповідно до законодавства Республіки Білорусь і затвердженої наказом Голови Правління ВАТ «Белагропромбанк» від 29 грудня 2010 року № 606.
Операційний день - це діяльність банку протягом робочого дня, яка пов'язана з прийомом, оформленням, контролем первинних облікових документів клієнтів і банків, відображенням їх у бухгалтерському обліку, завершенням обробки інформації і формуванням щоденного балансу.
Основними складовими організації операційного дня в РКЦ є:
забезпечення єдиного підходу до термінів відображення операцій, здійснених протягом операційного дня, в регістрах бухгалтерського обліку;
прийом (оформлення), контроль первинних облікових документів при здійсненні операцій та відображення їх у бухгалтерському обліку;
розподіл обов'язків і повноважень між відповідальними виконавцями з приймання (оформлення), контролю первинних облікових документів при здійсненні операцій і відображення їх у бухгалтерському обліку, формуванню звітності;
дотримання встановленого банком документообігу.
Організація операційного дня вимагає встановлення порядку проходження документів по всіх стадіях обробки. Для цього складено графік документообігу для РКЦ № 3 г.Дятлово, як розділ графіка документообігу відділення ВАТ «Белагропромбанк» в м Новогрудок (додаток 2.1.1) регулює рух первинних облікових документів і регістрів бухгалтерського обліку по тимчасовому інтервалу, який затверджений наказом керівника відділенням ВАТ «Белагропромбанк» в м Новогрудок.
Первинні облікові документи, затверджені Національним банком Республіки Білорусь, на підставі яких здійснюються записи по рахунках бухгалтерського обліку, поділяються на:
розрахункові документи;
касові документи;
меморіальні ордери;
позабалансові ордери.
Розрахунковими документами проводиться оформлення безготівкових операцій РКЦ та його клієнтів у відповідності з нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь.
Касові документи використовуються при оформленні операцій, передбачених нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь по касовій роботі.
Меморіальні ордери застосовуються для вчинення та відображення в бухгалтерському обліку внутрішньобанківських операцій та операцій банку і клієнтів за безготівковим перерахуванню коштів.
позабалансового ордера (прибутковими або видатковими) оформляються операції по позабалансових рахунках.
Інформація, що міститься в первинних облікових документах, систематизується в регістрах бухгалтерського обліку, які поділяються на регістри аналітичного обліку та регістри синтетичного обліку.
Основним регістром аналітичного обліку по балансових і позабалансових рахунках у банку є особовий рахунок (додаток 2.1.2):
особовий рахунок за балансовими рахунками (в білоруських рублях, іноземних валютах);
...
