особовий рахунок по позабалансових рахунках (в білоруських рублях, іноземних валютах);
особовий рахунок за балансовими і позабалансових рахунках, використовуваний в програмному технічному комплексі Операційний день банку raquo ;.
Основними регістрами синтетичного обліку в банку є:
щоденний баланс;
оборотні відомості;
касові журнали;
перевірочні відомості.
У щоденному балансі (додаток 2.1.3.) відображаються обороти по дебету і кредиту, вихідні залишки по активу і пасиву по кожному балансовим рахунком IV порядку з проміжними підсумками за балансовими рахунками III і II порядку. У балансі виводяться підсумки по кожному класу балансу і в цілому по банку. По позабалансових рахунках відображаються обороти по приходу і витраті і вихідні залишки. (В РКЦ № 3 г.Дятлово з травня 2011 року щоденні баланси не ведеться).
Оборотна відомість по балансових рахунках (Додаток 2.1.4) включає вхідні залишки на початок періоду, обороти, накопичені за відповідний період, і вихідні залишки на кінець періоду. Зворотний відомість по позабалансових рахунках містить інформацію про вхідні залишки на початок періоду, накопичених оборотах по приходу і витраті за відповідний період і вихідних залишках на кінець періоду. У ВАТ «Белагропромбанк» квартальні (наростаючим підсумком з початку року) і річні оборотні відомості складаються в обов'язковому порядку, за інші звітні періоди оборотні відомості складаються у разі потреби.
Касові журнали по приходу (витраті) формуються по особових рахунках, відкритим на балансових рахунках 10XX (за винятком рахунків 105X, 1080, тисяча дев'яносто одна), на підставі прибуткових і видаткових касових документів в електронному вигляді.
Перевірочна відомість (Додаток 2.1.5) складається щомісячно за станом на 1-е число і містить інформацію про залишки всіх особових рахунків. Підсумки по балансових і позабалансових рахунках перевірочної відомості звіряються з відповідними підсумками щоденного балансу.
Регістри синтетичного обліку містять назву, період реєстрації операцій, прізвища та ініціали, підписи осіб, відповідальних за їх ведення і складання.
Організація бухгалтерського обліку, оформлення, контроль, формування і хранение первинних облікових документів (за винятком касових), документообіг, складання бухгалтерської звітності в РКЦ здійснюються з урахуванням таких особливостей.
Всі операції, що здійснюються в РКЦ (розрахункові, касові, кредитні та ін.), відображаються в бухгалтерському обліку на підставі первинних облікових документів.
На 1-е число місяця в РКЦ формуються: перевірочні відомості за формою і відомості залишків по збірних особових рахунках (додаток 2.1.6). Відомості залишків звіряються з залишками за відповідними особових рахунках в перевірочної відомості.
Перевірочні відомості і відомості залишків підписуються відповідальними виконавцями, начальником РКЦ і передаються в відділення ВАТ «Белагропромбанк» в м Новогрудок.
Реєстрація відкритих (переоформлених), закритих лицьових балансових та позабалансових рахунків ведеться у відділенні ВАТ «Белагропромбанк» в м Новогрудок. Для відкриття (переоформлення), закриття особового рахунку в РКЦ оформляється заявка на відкриття (переоформлення) рахунку, заявка на закриття рахунку (Додаток 2.1.7, Додаток 2.1.8). Зазначені заявки передаються до відділення по електронній пошті без досилання на паперовому носії. Оформлені на паперовому носії заявки зберігаються в РКЦ в окремій папці.
У відділенні заявки на відкриття (переоформлення) рахунки, на закриття рахунку, отримані з РКЦ по електронній пошті, виводяться на паперовий носій. Копії зазначених заявок поміщаються у відділенні в окрему папку.
При формуванні документів у РКЦ складаються Довідка про суми первинних облікових документів (документи дня) (Додаток 2.1.9) і Довідка про суми первинних облікових документів за дебетом балансових рахунків, поміщених в окрему довідку РКЦ, які підписуються працівниками, що склали довідки та заступником начальника РКЦ.
Документи, поміщені в РКЦ в окремі папки, формуються, підраховуються і звіряються з підсумками оборотів за рахунками.
В РКЦ прокладки в день складання передаються до відділення по електронній пошті після чого поміщаються в окремі папки з первинними обліковими документами РКЦ. В РКЦ використовується система електронного документообігу Рекорд (далі - СЕД «Рекорд»), де прокладки створюються, обробляються і спрямовуються у відділення.
Прокладка звіряється з оборотами по рахунках, підписуєт...
