обов'язання.
Таблиця 1.1 - Характеристика показників фінансового стану комерційної організації
Найменування показателейСпособ расчетаРекомендуемое значеніеОбщій коефіцієнт покритіяОборотний капітал/Короткострокові обязательстваБолее 1,0Текущая ліквідностьОборотний капітал - Дебіторська заборгованість/Короткострокові обязательства1,0-2,0Абсолютная ліквідностьДенежние засоби/Короткострокові обязательства0,1-0,3Срочная ліквідностьДенежние кошти + Короткострокові фін. вкладення/Короткострокові обязательства0,2-0,4Ліквідность коштів у обращенііДенежние кошти + Короткострокові фінансові вкладення + Дебіторська заборгованість/Короткострокові обязательства0,3-0,7Ліквідность при мобілізації средствМатеріальние оборотні кошти/Короткострокові обязательства0,5-1,0
Фінансова стійкість комерційної організації оцінюється по співвідношенню власного і позикового капіталу. Коефіцієнти фінансової стійкості називаються також показниками структури капіталу або показниками покриття (див. Таблиця. 1.2). До них відносяться:
Таблиця 1.2 - Коефіцієнти фінансової стійкості і способи їх розрахунку
Найменування показателейСпособ расчетаРекомендуемое значення і характерістікаУровень власного капіталаСобственний капітал/Підсумок баланса0,6 і болееСоотношеніе позикового і власного капіталаОбязательства/Власний капіталменее 0,7Обеспеченіе необоротних активів власним капіталомВнеоборотний капітал/Власний капіталменее 1Соотношеніе оборотних і позаоборотних капіталаОборотний капітал/необоротні капітал залежно від виду деятельностіУровень чистого оборотного капіталаОборотний капітал - короткострокові зобов'язання/Підсумок балансаЧем вище значення, тим стійкіше фінансове состояніеУровень інвестованого капіталаДолгосрочние фінансові вкладення - короткострокові фінансові вкладення/підсумок балансаПоказивает частку інвестицій досліджуваного об'єкта в загальній вартості імуществаУровень функціонуючого капіталаІтог балансу - довгострокові фінансові вкладення - короткострокові фінансові вкладення/підсумок балансаПоказивает частку функціонуючого каптала в загальній вартості майна підприємства
Розглянувши коефіцієнти стійкості і способи їх розрахунку, зазвичай
переходять до розгляду розрахунку показників стійкості фінансового становища кредитної організації (див. Таблиця 1.3.).
Таблиця 1.3 - Розрахунок показників стійкості фінансового становища кредитної організації
Найменування показателейЕкономіческое содержаніеРекомендуемие нормиКоеффіціент автономії - К1Отношеніе власного капіталу до вартості актівов0,5Коеффіціент мобільності коштів- К2Отношеніе мобільних засобів до немобільним средствам0,5Коеффіціент маневреності коштів - К3Отношеніе різниці мобільних коштів і короткострокових зобов'язань до мобільних средствам0,2Обеспеченіе заборгованості власним капіталом - К4Отношеніе власного капіталу до суми заборгованості за кредитами, позиками та кредиторської задолженності1,0Обеспеченіе довгострокової заборгованості власним капіталом - К5Отношеніе власного капіталу до суми довгострокової заборгованості за кредитами, позиками та довгострокової кредиторської задолженності4,0
Розібравши сутність аналізу планування ліквідності та платоспроможності, мети вертикального і горизонтального аналізів, а так само розглянувши як розраховуються коефіцієнти та інші показники переходимо до розгляду методів діагностики ліквідності та платоспроможності банку.
. 2 Методи діагностики ліквідності та платоспроможності банку
В даний час однією з важливих стратегічних завдань є досягнення збалансованого розвитку в банківській сфері. Орієнтація управління фінансовими інститутами на збалансоване зростання припускає проведення досліджень з оцінки та прогнозуванню факторів сталого розвитку з погляду як ефективності, так і надійності. Розглянемо і систематизуємо найбільш значимі показники та індикатори, що характеризують ефективність банківської діяльності.
Різні методи типізації, структуризації і кластеризації дозволяють сформувати цілісне бачення системи показників і чинників, здійснити їх класифікацію.
Пропонуються наступні зрізи класифікації: внутрішні (кількісні, якісні та експертні), а також зовнішні показники. Ці зрізи можуть бути основою для побудови ієрархії показників. Наведемо основні показники з кожної групи у вигляді списку.
. Внутрішні показники для банків:
кількісні показники та індикатори: достатність капіталу; якість активів; ліквідність; прибутковість; ризики; чутливість до ринку; розмір;
якісні показники та індикатори: корпоративне управління; підтримка держави; історія і репутація; ...
