сновного виробництва шаф ++ 70. ОпШ68.1. ОпШ16 90049.б. Утримано податок на доходи фізичних осіб з нарахованої заробітної плати робітників основного виробництва столів ++ 70. ОпС68.1. ОпС15 60050. Утримано податок на доходи фізичних осіб з нарахованої заробітної плати управлінського персоналу підприємства ++ 70. Уп68.1. Уп2 34051.а. Нараховано амортизацію деревообробного обладнання за січень (лінійний спосіб; строк корисного використання 10 років, розподіляється у відношенні 2 до 1 між виробництвом шаф і виробництвом столів) ++ 20.Ш02.ДО28 22251.б. Нараховано амортизацію деревообробного обладнання за січень ++ 20.С02.ДО14 11152. Нараховано амортизацію будівлі управління за січень (лінійний спосіб; строк корисного використання 30 років) ++ 2602.У5 83353. Нараховано амортизацію виробничої будівлі за січень (спосіб суми чисел років терміну корисного використання, строк корисного використання 20 років) ++ 2502.П104 20654.а. Списані загальновиробничі витрати пропорційно прямим витратам на продукцію (шафи) +/- 20.Ш2560 68154.б. Списані загальновиробничі витрати пропорційно прямим витратам на продукцію (столи) +/- 20.С2563 87255.а. Здана готова продукція за видами з цеху на склад за фактичною собівартістю (шафи) +/- 43.Ш20.Ш276 74455.б. Здана готова продукція за видами з цеху на склад за фактичною собівартістю (столи) +/- 43.С20.С281 65056. Виставлено рахунок покупцю-магазину «Світ меблів» за відвантажену продукцію шафи ++ 62.1. Мір90.1237 06257. Нараховано ПДВ за відвантаженої продукції ++ 90.368.236 16258. Списано фактична собівартість відвантаженої продукції шафи +/- 90.243.Ш135 00059. Акцептований рахунок транспортної організації за транспортування готової продукції ++ 4460.1.Т/О1 82260. Враховано ПДВ за рахунком за транспортування готової продукції ++ 19.360.1.Т/О32861. Списані витрати на продаж на собівартість реалізованої продукції +/- 90.2442 26862. Списані загальногосподарські витрати на собівартість реалізованої продукції пропорційно собівартості реалізованої продукції +/- - 90.2262 16963. Надійшли грошові кошти на розрахунковий рахунок від покупця - магазину «Світ меблів» за реалізовану продукцію +/- 62.2. Мір62.1. Мір237 06264.а. Пред'явлено ПДВ до відшкодування в бюджет- - 68.219.3256 44064.б. Пред'явлено ПДВ до відшкодування в бюджет- - 68.219.120 44165. Виявлено фінансовий результат від звичайних видів діяльності за січень +/- 90.99961 46366. Виявлено фінансовий результат від інших операцій за січень +/- 91.99960067. Обчислений поточний податок на прибуток +/- 9968.412 413
Таблиця 5 - Розрахунок оцінки здійснених господарських операцій
№ операції, по якій проводиться расчетПоказателі, використовувані при расчетеПорядок расчетаОценка, руб.5Сумма, на яку оприбуткована на склад меблева ламінована ДВП-М від підприємства «ДОК - 3» (Оп. №4) * ставка НДС10 900 * 0,181 9628Сумма, на яку оприбуткована на склад меблева ламінована ДВП-М від підприємства «ДОК - 3» (Оп №4) + врахований сума ПДВ по оприбуткованої ДВП-М (Оп. №5) 10900 + 1 96212 86210Сумма фактичних витрат на відрядження за авансовим звітом Петрова А.Є. (Оп. №9) - Сума видана з каси під звіт Петрову А.Є. на відрядження (Оп. №3) 11 000-10 80020012 (Сума, на яку акцептовано рахунок ВАТ «Спецмаш»/1,18) * ставка ПДВ (133 000/1,18) * 0,1820 28814 (Сума на яку акцептовано рахунок транспортної організації за доставку верстата/1,18) * ставка ПДВ (1000/1,18) * 0,1815315Сумма фактичних витрат на покупку (Оп. №11) + Сума фактичних витрат на транспортування деревообробного верстата (Оп. №13 ) 112712 + 847113 55917Сумма на яку була видана спецодяг робітникам основного виробництва столів на 6 місяців (Оп. №16)/616 000/62 66720 (Сума на яку акцептовано рахунок «Ураленерго» за електроенергію, спожиту на експлуатацію виробничого обладнання цеху/1 , 18) * Ставка ПДВ (1000/1,18) * 0,1815322 (Сума на яку акцептовано рахунок «Ураленерго» за електроенергію, спожиту на опалення та освітлення будівлі управління/1,18) * Ставка ПДВ (2 000/1 , 18) * 0,1830525 (Сума виставленого рахунок ЗАТ «Лайн» за відвантажені їм зайві матеріали (Оп. №24)/1,18) * Ставка ПДВ (30208/1,18) * 0,184 60827Сумма виставленого рахунок ЗАТ «Лайн »за відвантажені їм зайві матеріали (Оп. №24) 30 20 830 20 833 (Сума за якою були оприбутковані матеріали і акцептовано рахунок постачальника ТОВ «Ураллес»/1,18) * Ставка ПДВ (145 000/1,18) * 0,1822 11935 (Сума по якій був акцептовано рахунок транспортної організації за доставку матеріалів/1,18) * Ставка ПДВ (850/1,18) * 0,1813036Стоімості спожитої електроенергії (Оп. №19 + Оп. №21) + Врахований ПДВ (Оп. №20 + Оп. №22) 1 000 + 2 0003 00038 (Сума на яку акцептовано рахунок рекламного агентства за рекламу продукції фабрики/1,18) * Ставка ПДВ (7500/1,18) * 0,181 14444Сумма нарахованої заробітної плати обслуговуючому персоналу основного виробництва (Оп. №40) * Ставка ОСВ15 000 * 0,34 50045Сумма нарахованої заробітної плати робітникам основного виробництва шаф (Оп. №41) * Ставк...
