компанії; інвестиційні та трастові компанії і фонди; окремі фізичні особи та об'єднання цих осіб; банки та інші кредитні установи. Об'єктами депозитних операцій є депозити - сум коштів, які суб'єкти депозитних операцій вносять у банк, на певний час осідають на рахунках у банку в силу чинного порядку здійснення банківських операцій [14, с. 86].
На думку автора Колесникової В.І., депозит (від лат. depositum - річ, віддана на зберігання) - це економічні відносини з приводу передачі коштів клієнта в тимчасове користування банку [9, с. 162].
Досліджуючи сутність банківського депозиту, 3. С. Каценеленбаум відзначав особливість депозиту, яка полягає в його двоїстої природі: «Депозити є для вкладників потенційними грошима. Вкладник може виписати чек і пустити відповідну суму в циркуляцію. Але в той же час «банкові гроші» приносять відсоток. Вони виступають для вкладника в подвійній ролі: у ролі грошей, з одного боку, і в ролі капіталу, що дає відсоток, з іншого. Перевага депозиту перед готівкою полягає в тому, що депозит приносить відсотки ... і недолік в тому, що депозит приносить знижений відсоток у порівнянні з тим відсотком, який звичайно приносить капітал. Цей знижений відсоток - Не випадкове явище, а істотний момент природи банку. Бо вся сутність природи банку полягає в тому, що відсоток, що виплачується по депозитах, нижче того відсотка, який банки отримують за що поміщається ними в різних підприємствах капітал. Ця різниця у відсотках ... складає близько 1/4 частини тих відсотків, які стягуються за активними операціями »[9, с. 162].
На думку автора Каджаевой М.Р., депозит (вклад) - це грошові кошти (в готівковій або безготівковій формі, у національній або іноземній валюті), передані в банк їх власником для зберігання на певних умовах. «Депозит» в перекладі з латинської мови означає «річ, віддана на зберігання». Операції, пов'язані з залученням коштів у вклади, називаються депозитними. Для банків вклади - це першорядний вид їх пасивних операцій і основний ресурс для проведення активних кредитних операцій. Відносини між сторонами регламентує договір банківського вкладу, відповідно до якого одна сторона (банк), що прийняла від другої сторони вкладника; або для неї грошову суму (вклад), зобов'язується повернути суму внеску виплатити відсотки на неї на умовах і в порядку, передбачених договором. Відсотки можуть нараховуватися як за простий, так і за складною ставкою [15, с. 53].
Вкладниками банку можуть бути громадяни Російської Федерації, іноземні громадяни та особи без громадянства.
Фізичні особи - резиденти РФ має право відкривати в банках будь-яку кількість вкладів у будь-якій валюті на пропонованих банками умовах. Фізичні особи - нерезиденти РФ відкривають вклади в банках відповідно до нормативними актами Банку Росії. Іноземні громадяни та особи без громадянства можуть відкривати вклади в банках і розпоряджатися ними на загальних підставах, встановлених для резидентів.
Вклад може бути відкритий безпосередньо на ім'я вкладника, як самим вкладником, так і його представником на підставі нотаріально оформленого доручення. На рахунок за вкладом можуть зараховуватися кошти від третіх осіб, що вказали необхідні дані про цей рахунок. Також можливе відкриття вкладу будь-яким юридичною або фізичною особою на ім'я фізичної особи, яка придбає права вкладника з моменту пред'явлення нею до банку першої вимоги за даним вкладом або іншим способом висловить намір скористатися правами вкладника. Відкриття одного вкладу на ім'я двох або декількох осіб для спільного користування не допускається [8, с. 188].
Внесок повинен повертатися вкладникові на його першу вимогу на умовах, передбачених договором банківського вкладу.
Ця обставина може серйозно вплинути на банківську ліквідність. У ситуації нестабільної економіки будь-які негативні чутки про банках можуть призвести до серйозного відпливу коштів фізичних осіб. Тому банки весь час пропонують внести деякі зміни до законодавства, які передбачають заборону вкладникам знімати гроші з вкладу до строку його закінчення.
Вкладники можуть розпоряджатися вкладами, одержувати по вкладах доход відповідно до договору.
Дохід за вкладом виплачується у грошовій формі у вигляді відсотків. Розміри процентних ставок встановлюються відповідно до кон'юнктурою ринку, виходячи з складного рівня процентних ставок на ринку кредитних і депозитних ресурсів доходів банку, рівня інфляції, розміру офіційної облікової процентної ставки Банку Росії, і залежать від загальної економічної ситуації в країні. Процентні ставки банку затверджуються правлінням банку.
Банк утримує податок з доходів фізичних осіб за вкладами у вигляді відсотків відповідно до чинного законодавства.
