ові знаки для їх передачі на експертизу в розрахунково-касовий центр Банку КР. Сумнівні грошові знаки приймаються кредитною організацією за заявою і опису, складеними клієнтом. На підставі заяви та опису операційний працівник кредитної організації на суму прийнятих сумнівних грошових знаків оформляє меморіальний ордер у двох примірниках і передає їх разом із заявою та описом клієнта в касу.
Видача готівки організаціям з їх банківських рахунків здійснюється за грошовими чеками. Для отримання готівки клієнт пред'являє грошовий чек операційному працівникові. Після відповідної перевірки йому видається контрольна марка від грошового чека для пред'явлення в касу. Після повірки касовий працівник видає готівку клієнту.
Прийом та видача готівки громадянам, а також співробітникам кредитної організації виробляються за прибутковими і видатковими касовими ордерами. На прибуткових і видаткових касових ордерах проставляються обов'язкові реквізити: дата; прізвище, ім'я, по батькові клієнта або інші дані клієнта, що дозволяють його ідентифікувати і відбиті в укладеному з ним договорі банківського вкладу; номер рахунку в кредитній організації; прописом сума грошей, що підлягає зарахуванню на рахунок або списанню з рахунку; підпису клієнта, операційного працівника, касового працівника. Прийом грошей за комунальні, податкові та інші платежі (далі по тексту - платежі) проводиться за извещениям і квитанціями встановлених форм. Після здійснення операції по прийому платежу касовий працівник проставляє на квитанції, яку повертатимуть клієнту, відбиток штампа контрольно-касової машини або програмно-технічного засобу, що забезпечує реалізацію вимог, пропонованих до контрольно-касових машин, або видає клієнту разом з квитанцією роздруківку друкувального пристрою.
Для здійснення касового обслуговування населення в післяопераційний час кредитної організації або у вихідні, святкові дні касовому працівникові видається необхідна сума грошей авансом за видатковим касовим ордером. Сума виданого авансу враховується на балансових рахунках для обліку готівкових коштів по особовому рахунку каси здійснює операції з обслуговування населення в післяопераційний час кредитної організації, у вихідні, святкові дні.
Для підкріплення банкомату і вилучення з нього готівки призначається відповідальні працівники, один з яких є касовим або інкасаторських працівником. Підкріплення банкомата проводитися за письмовою заявкою даного працівника, якому видаються за видатковим ордером необхідна сума грошей. Він же виводить з банкомату роздруківку про суму готівки, виданої на підставі карток і знаходиться в банкоматі на момент розтину, і вилучає касети з банкомату, завантажує підготовлені касети в банкомат і виводить з банкомату роздруківку, що підтверджує факт вкладення грошей. На підставі роздруківки банкомату операційний працівник виписує прибутковий ордер на сдаваемую в касу готівку і видатковий касовий ордер для відображення по картрахунках клієнтів.
1.2 Порядок відображення касових операцій у бухгалтерському обліку
Відповідно до плану рахунків, введеним Положенням НБ КР № 44/4 від 11.10.07 р, реєстр. номер МЮ КР 186 від 16.11.07 р для обліку наявності і руху грошових коштів у національній та іноземній валюті призначені рахунки групи 10000 «Грошові средаства». Грошові кошти та платіжні документи в іноземній валюті в аналітичному обліку відображаються за її номіналом, а у звітності в сомах.
Рахунки групи 1000 «Грошові кошти» включають в себе:
· 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
На цьому рахунку враховуються банкноти і монети (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в банку або його філіях. Грошові кошти повинні враховуватися за номіналом у відповідній валюті. Рахунок повинен мати дебетове сальдо. При надходженні коштів у банк або його філія рахунок дебетується. При видачі коштів банком або його філією рахунок кредитується.
· 10002 «Банкноти та монети в ощадній касі»
На цьому рахунку враховуються банкноти і монети (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в ощадній касі банку або його філій. Грошові кошти повинні враховуватися за номіналом у відповідній валюті. Рахунок повинен мати дебетове сальдо. При надходженні коштів в ощадну касу банку або його філії рахунок дебетується. При видачі коштів банком або його філією рахунок кредитується.
· 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
На цьому рахунку враховуються банкноти і монети (у національній та іноземній валюті), що знаходяться у дорозі між банками, між банком та одним із його філій або між двома філіями. Рахунок повинен мати або нульове, або дебетове сальдо. При відправленні грошових коштів одержувачу рахун...
