ок дебетується. При одержанні коштів одержувачем рахунок кредитується.
· 10004 «Банкноти та монети в банкоматах»
На цьому рахунку враховуються банкноти і монети (у національній та іноземній валюті), що знаходяться в банкоматах банку або його філій. Рахунок повинен мати дебетове сальдо. При завантаженні грошових коштів в банкомат рахунок дебетується. При видачі коштів банкоматом рахунок кредитується.
За дебетом названих рахунків відображається надходження готівки в сомах та іноземної валюти в операційні та ощадні каси, суми висланих готівкових грошових коштів в інші банківські установи, філії, а також вкладені при завантаженні в банкомати готівкові грошові кошти.
За кредитом зазначених рахунків відображаються списання готівки в сомах і іноземній валюті з операційних і ощадних кас, з банкоматів.
При відкритті рахунку клієнтам на основі заяви та надання ними необхідних документів укладається договір між банком і клієнтом про відкриття рахунку та договір розрахунково-касового обслуговування, після робиться запис:
Дт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
Кт 20000 «Розрахункові (поточні) счета і депозити
до запитання клієнтів »
За відкриття рахунку банк стягує комісійні і проводить їх у бухгалтерському обліку:
Дт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
Кт 60603 «Комісійні доходи за послуги банку по прийому внеском, відкриття та ведення банківських рахунків клієнтів»
Клієнту видається чекова книжка за певну плату, яка обліковується на позасистемних рахунках. Надійшов суму оприбутковують:
Дт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
Кт 61 099 «Інші комісійні доходи»
При внесенні клієнтом на основі оголошення на внесок готівкою для поповнення свого рахунку оборотна каса збільшується, також збільшуються грошові кошти на рахунку:
Дт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
Кт 20000 «Розрахункові (поточні) рахунки та депозити до запитання клієнтів»
При рішенні клієнта списати суму грошових з розрахункового рахунку за грошовим чеком в бухгалтерському обліку відображається зменшення грошей в операційній касі і на його розрахунковому (поточному) рахунку клієнта:
Дт 20000 «Розрахункові (поточні) рахунки та депозити до запитання клієнтів»
Кт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
При підкріпленні ощадних кас головним банком виписується видатковий касовий ордер:
Дт 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
Кт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
Ощадна каса, отримавши грошову суму, оприбутковує їх по запису:
Дт 10002 «Банкноти та монети в ощадній касі»
Кт 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
Після перевірки прибуткових і видаткових касових документів та складання зведеної звітної довідки про касові обороти на суму залишку коштів ощадної каси за оголошенням на внесок готівкою і пересилаються в головний банк:
Дт 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
Кт 10002 «Банкноти та монети в ощадній касі»
При отриманні грошових коштів з кореспондентського рахунку в НБ КР для поповнення оборотної каси банку за прибутковим касовим ордером:
Дт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
Кт 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
На інший день при отриманні виписки з кореспондентського рахунку в НБ КР, підтверджуючої про зняття зазначеної суми:
Дт 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
Кт 10101 «Кореспондентський рахунок в НБ КР»
При відправці понадлімітно суми оборотної каси для зарахування на кореспондентський рахунок комерційного банку за видатковим ордером:
Дт 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
Кт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
На інший день при отриманні виписки з кореспондентського рахунку в НБ КР, підтверджуючої про зарахування зазначеної суми:
Дт 10101 «Кореспондентський рахунок в НБ КР»
Кт 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
У ощадних та операційних касах комерційних банків проводиться прийом платежів за комунальні послуги, газ, телефон, електроенергію, які відображаються за запису:
Дт 10001 «Банкноти та мон...
