p> В організації бюджет розробляється тільки в цілому для підприємства (зведений бюджет) на наступний рік, який затверджується зборами Депутатів міських зборів, а для структурних підрозділів ставляться тільки певні завдання, а потім по ним проводиться контроль. Для складання бюджету на наступний рік Відділ Економіки проводить повний аналіз витрат за попередній рік, виявляє необгрунтовані витрати, а також користується даними з ПТО про баланси споживання тепла, води та вугілля на планований період рік з розбивкою по цехах. На цьому етапі відбувається формування тарифів. Узагальнивши аналіз даних за минулий рік, одержуваних від бухгалтерії підприємства (Додаток 1), а також враховуючи дані про новий споживання тепла та енергоресурсів розраховується собівартість тепла в м/кл і води в м3.
Для того, щоб прорахувати собівартість використовуються багато дані, в тому числі розраховуються:
В· Фонд оплати праці
В· Амортизація
В· Матеріали
В· Електроенергія
В· Тепло
В· Вода
В· Стоки
В· Ремонтні роботи (як своїм, так і підрядним способом)
В· Інші
-спецжіри
-охорона об'єктів
-послуги зв'язку та інші.
Потім підсумовуючи ці витрати знаходимо собівартість одиниці по теплу, по воді і т.д.
, вони рівні Витрати/на обсяг реалізації.
Загальні витрати складають (Додаток 1) 155229835 рублів 00 копійок з організації. З цих витрат 83% падає на населення і 17% на підприємство МУП В«ЖКПВ». Згодом вираховується планова собівартість на 2002год (Додаток 2). З таблиці ми бачимо, що діючий тариф по теплу становить 118 рублів 68 копійок за водопостачанню 7 рублів 99 копійок і т.д., а потім тарифи формуються на 2003год. Населення оплачує 70% від затверджених тарифів по комунальних послугах, решту суми в розмірі 30% дотує Адміністрація міста. p> Для цього формується В«Розрахунок бюджетного фінансування МУПВ« ЖКП В»(Додаток 3)
на 2003год. З цього розрахунку робимо висновок, що недоплата населення становить 69600000 рублів.
Далі для адміністрації міста формується більш короткий розрахунок суми коштів фінансування з міського бюджету на 2003 рік (Додаток 4). Для того, щоб організація успішно функціонувала, Адміністрація міста повинна профінансувати підприємство МУП В«ЖКПВ» на 85,2 мільйона рублів в 2003 році, сума якої складається з:
В· Субсдіі в розмірі 69,7 млн. рублів на ЖКП.
В· Житлові субсидії 4 млн. рублів.
В· Пільги 8,6 млн. рублів. p> В· Інші структури 2,9 млн. рублів.
Після формування всіх даних підприємство МУП В«ЖКПВ» спрямовує до Адміністрації міста лист (Додаток 5) про розгляд пропозицій щодо фінансування та можливе збільшення тарифів по комунальних послугах. Далі Координаційна Рада при Адміністрації міста розглядає тарифи і встановлює рівень платежів населення міста на 2003 рік.
В організації МУП В«ЖКПВ» між постановкою завдання і її економо-математичним рішенням лежить велика сфера діяльності - системне моделювання, де необхідно добре володіти як змістовними аспектами розв'язуваної економічної задачі, так і методами і прийомами побудови моделей. Важливим принципом тут є - пошук найбільш простих і доступних за можливості методів вирішення складних завдань, які надалі призведуть до правильних управлінським рішенням.
ВИСНОВОК
У даній роботі ми розглянули процес бюджетування з одного боку і як - управлінську технологію з іншого боку. Вивчивши теоретичну базу, ми зробили висновок, що в сучасних умовах бюджетування необхідно для успішного функціонування в умовах сьогоднішнього розвивального ринку.
В організації МУП В«ЖКПВ» походить становлення такої форми управління, як кошторисна планування. У своїй діяльності підприємство робить лише перші В«крокиВ» на шляху до бюджетування. Ми бачимо це на прикладі того, що МУП В«ЖКПВ» складає бізнес-плани для найкращого управління діяльністю підприємства і для повного їх контролю.
Адже завдяки цьому процесу підприємство зможе якісно управляти всіма ресурсами і ефективно використовувати їх для отримання максимального прибутку. Але все ж так як бюджетування, це технологія фінансового планування, обліку і контролю доходів і витрат, одержуваних від бізнесу на всіх рівнях управління, яка дозволяє аналізувати прогнозовані і отримані фінансові показники.
Зробивши аналіз роботи підприємства ми б хотіли внести запропонувати рекомендації:
1. Виробляти організацію бюджетування не тільки в цілому по організації, а й за її структурним підрозділам у більш повному та детальному обсязі.
2. Провести автоматизацію фінансових розрахунків, що передбачає не тільки складання фінансових прогнозів (включаючи сценарний аналіз, розрахунок різних варіантів фінансового стану підприємства і його окремих видів бізнесів), а й постановку так званого суцільного управлінського обліку, в рамках якого в будь-який час можна ...
