казуються планові та фактичні дані по оборотних активів, відхилення, а так само, при необхідності, вказуються причини недотримання встановлених нормативів.
Оцінка діяльності керівників підрозділів і дочірніх товариств проводиться на центральній балансової комісії у генерального директора ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» за результатами діяльності за звітний місяць. Показник вважається невиконаним, якщо перевищення склало більше 10% від встановленого нормативу.
Дані з дотримання нормативів запасів по деяких підприємствах ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» представлені в таблиці 2.4.2.
Невисока точність системи нормування запасів може бути пов'язана з тим, що вона не автоматизована у Автограді, або ж з отриманням недостовірної несвоєчасної інформації (прогнозного плану продажів, плану закупівель, виробничого плану) так само з нестабільною економічною ситуацією в країні.
На підприємствах, де спостерігається перевищення фактичного показника над нормативом, застосовуються інстанції, наприклад, працівників можуть не преміювати, так як даний факт негативно позначається на діяльності організації, а якщо спостерігається недовиконання нормативу більш ніж на 10%, то тут жодних інстанцій не застосовують, так як дана тенденція носить позитивний характер, пов'язаний з надходження грошових коштів.
За планування грошових активів відповідає Департамент фінансів. Планування грошових коштів відбувається через план руху грошових коштів, який розробляє кожний підрозділ ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» і його дочірні суспільства та надає Департаменту фінансів на утвержденіе.Прі формуванні бюджетів, виходячи з плану продажів і закупівель, складаються плани руху грошових коштів на деякий проміжок часу - бюджети рухів грошових коштів (БРГК). Вже тут можна виявити потенційні касові розриви і вжити необхідних заходів. Використання БДДС допомагає відповісти на питання: хто, коли, на які цілі і скільки зможе витратити коштів.
Як правило, для плану руху грошових коштів або для звіту про рух грошових коштів розраховується розмір щомісячних потоків грошей (інакше кажучи, розраховується баланс грошових коштів на кінець кожного місяця), але в тому випадку, якщо підприємство знаходиться у важкому фінансовому становищі, краще оперувати щотижневими грошовими потоками. Для того щоб скласти план руху грошових коштів, необхідно визначити два важливих показника очікувані грошові надходження та очікувані платежі. Баланс грошових коштів на кінець періоду може бути позитивним, якщо надходження більше платежів, і негативним, якщо платежі більше надходжень.
Щомісяця при плануванні бюджету грошових коштів враховується стан по дебіторської заборгованості (у довідці підрозділами та дочірніми товариствами вказується план та очікувані залишки по розрахунках з покупцями і виданими авансами). При перевищенні фактичних залишків дебіторської заборгованості над плановим фінансування зменшується на суму перевищення.
3. Удосконалення системи управління оборотними активами ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС »
3.1. Рекомендації щодо підвищення ефективності використання оборотних коштів на ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС»
Самостійність підприємств у організації власної виробничо-господарської діяльності відноситься до джерелами формування оборотних коштів. Раціональна організація формування оборотних коштів впливає на швидкість їх обороту і ефективність викорис...
