дебіторів (пені, штрафи, неустойки та ін.).
Спробувати отримати більше прибутку від основної діяльності. Для цього можливо розширити територію ринку, поставити додаткові торгові місця, виділити додаткові місця для здачі в оренди. Це два найбільших джерела доходів організації.
Направляти вільні грошові кошти на фінансову діяльність. Організація практично не займається фінансовою діяльністю, яка за певних обставин (наявності кваліфікованого персоналу, та інших) могла б приносити додатковий прибуток, яка, зауважимо податком не обкладається, оскільки такі доходи оподатковуються у джерела їх виникнення.
Основні джерела витрачання грошових коштів - витрати на оренду та утримання приміщень, інвентарю та інших активів, заробітна плата та амортизація власних основних засобів. Зауважимо що нарахування амортизації не супроводжується реальним відтоком грошових коштів. Заробітна плата практично не підлягає зменшенню. Отже потрібно спробувати знизити витрати на утримання приміщень та інших активів.
Таким чином були проаналізовані основні показники стану грошових потоків і дані рекомендації для поліпшення управління грошовими потоками.
У висновку відзначимо, що ВАТ «Серпуховхлеб» розвивається досить динамічно, однак фінансовий стан трохи погіршився в 2011р. порівняно з 2010 роком, проте в 2012р. ситуація на підприємстві нормалізувалася. Темпи зростання прибутку ростуть, як хорошу тенденцію у фінансово-господарській діяльності фірми є зменшення питомої ваги кредиторської заборгованості, тому цей показник збільшує значення коефіцієнта левериджу, який значно впливає на показники прибутковості і загальний фінансовий стан фірми.
Список літератури
Нормативно-правові джерела
1.Гражданскій Кодекс Російської Федерації: частини перша і друга - М .: Проспект, (ред. від 02.07.2013 року) - 416 с.
2.Налог ий Кодекс Російської Федерації: частини перша і друга.- М .: кнігопісного палата, (ред. Від 02.07.2013 року) - 349 с.
Підручники, монографії, брошури
3.Берднікова Т.Б. Аналіз і діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства.- М .: Инфра-М, 2006. - 215 с.
4.Бланк І.А. Фінансовий менеджмент: навчальний курс.- Київ .: Ніка-Центр, 2004. - 656 с.
5.Бочаров В.В. Фінансовий аналіз. Короткий курс.- СПб .: Питер, 2010. - 240 с.
.Бріхгем Ю., Гапенскі Л. Фінансовий менеджмент: повний курс: в 2-х томах: [пер. с англ.]/ред. В.В. Ковальов.- СПб .: Економічна школа, 2005. -Т.2.- 669 с.
.Ван Хорн Дж.К. Основи управління фінансами: [пер. с англ.] - М .: Фінанси і статистика, 2004. - 800 с.
.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексний аналіз бухгалтерської звітності.- М .: ДІС, 2010. - 301 с.
.Ермасова І.Б. Управління грошовими потоками компанії.- М .: БДЦ-прес, 2010. - 320 с.
10.Ковалев В.В. Фінансовий аналіз: методи й процедури.- М .: Фінанси і статистика, 2006. - 560 с.
11.Ковалев В.В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності.- М .: Фінанси і статистика, 2005. - 511с.
.Любушін Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства.- М .: Юнити-Дана, 2010. - 471 с.
.Парушіна Н.В. Аналіз необоротних і оборотних активів в бухгалтерській звітності//Бухгалте?? ський облік.- 2005. - №2.- С.12-13.
.Прикін Б.В. Економічний аналіз підприємства.- М .: Юнити-Дана, 2005. - 360 с.
.Раіцкій К.А. Економіка підприємства.- М .: Маркетинг, 2006. - 693 с.
.Ріполь-Сарагосі Ф.Б. Основи фінансового та управлінського аналізу.- М .: Експертне бюро, 2010. - 127 с.
.Русак Н.А. Фінансовий аналіз суб'єкта господарювання.- Мн .: Вища школа, 2005. - 319 с.
.Савіцкая Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємств.- Мн .: Екоперспектіва, 2010. - 607 с.
.Сергеев І.В. Економіка підприємства.- М .: Фінанси і статистика, 2010. - 264 с.
.Сорокіна Е.М. Аналіз грошових потоків підприємства: теорія і практика в умовах реформування російської економіки.- М .: Бізнес-книга, 2006. - 176 с.
.Тренев Н.Н. Управління фінансами.- М .: Фінанси і статистика, 2005. - 496 с.
.Уткін Е.А. Фінансовий менеджмент.- М .: Зерцало, 2010. - 265 с.
.фінансово економіка фірми: навчальний посібник/ред. С.Д. Ільєнкова.- М .: Компанія Супутник, 2005. - 100 с.
.фінансово менеджмент: підручник/ред. Г.В. Поляк.- М .: Фінанси-Юніті, 2005. - 518 с.
.фінансово менеджмент: підручник для вузів/ред. Н.Ф. Самсонов.- М .: Юніті-Фінанси, 2006. - 495 с.
.Фінанси підприємств: підручник/ред. М.В. Романовський.- СПб .: Бізнес-Преса, 2005. - 528 с.
.Фомін В.А., Хохлов В.В. Оцінка ефективності використання фінансів підприємства в умовах ринкової економіки: монографія.- М .: ЗАТ «КІС», 2...
