одержаної суми: карбованців - прописом, копійок - цифрами. При отриманні грошей за платіжною (Розрахунково-платіжної) відомості сума прописом не вказується. p> Усі надходження і видачі готівки підприємства враховують в касовій книзі. Кожне підприємство веде тільки одну касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера даного підприємства.
2.3 Шляхи вдосконалення організації грошових розрахунків за товарними і нетоварними операціями
На підставі проведеного аналізу можна зробити висновок, що ТОВ "Новосібстрой", незважаючи на приплив грошових коштів (позитивний чистий грошовий потік) в аналізованому періоді, часом зазнавало дефіцит грошових коштів, необхідних для своєчасного погашення кредиторської заборгованості та фінансування розвитку виробництва.
Основними причинами дефіциту грошових коштів можуть бути як зовнішні, так і внутрішні джерела.
Зовнішні джерела:
- зміни податкового законодавства;
- висока вартість і короткостроковий характер позикових коштів;
- інфляція.
Внутрішні джерела:
Недоліки в системі управління фінансами:
- слабке фінансове планування;
- відсутність управлінського обліку;
- втрата контролю над витратами;
- низька кваліфікація кадрів.
Наслідками дефіциту грошових коштів підприємства у звітному періоді є:
- затримки у виплаті заробітної плати (з відповідним зниженням продуктивності праці персоналу);
- зростання КЗ перед постачальниками і бюджетом;
- підвищення частки простроченої заборгованості за отриманими кредитами;
- зростання тривалості фінансового циклу;
- зниження ліквідності активів і рівні платоспроможності підприємства;
- зниження рентабельності використання власного капіталу та активів.
Т.ч. можна визначити рішення, що призводять до зростання грошових коштів:
- залучення позикового капіталу;
- збільшення поточних (Короткострокових) зобов'язань;
- зменшення необоротних активів, наприклад, через продаж або застосування прискореної амортизації;
- зниження дебіторської заборгованості;
- збільшення кредиторської заборгованості, наприклад, придбання матеріалів з відстрочкою платежу.
Стимулювання джерел грошових коштів можна провести за допомогою зовнішніх джерел фінансування:
- торгові кредити;
- кредити банків;
- цінні папери і векселя;
- факторинг;
- короткострокова оренда.
Підставою для прийняття рішення про вибір джерела фінансування може бути альтернативна вартість залучених коштів.
Прискорення залучення коштів у короткостроковому періоді може бути досягнуто за рахунок наступних заходів:
- збільшення розміру цінових знижок за готівку по реалізован...
