ро невідповідність системи внутрішнього контролю ТОВ «Натхнення» масштабами та характером його діяльності.
. Думка про достовірність обліку коштів наведено нижче. Іванової І.І. виявлені окремі порушення встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та складання бухгалтерської звітності.
. При проведенні аудиту грошових коштів Іванової І.І. розглянуто дотримання ТОВ «Натхнення» застосовного законодавства РФ при здійсненні фінансово-господарських операцій. Відповідальність за дотримання чинного законодавства РФ при здійсненні фінансово-господарських операцій несе виконавчий орган ТОВ «Натхнення».
. Іванової І.І. перевірено відповідність низки скоєних ТОВ «Натхнення» фінансово-господарських операцій чинному законодавству для того, щоб отримати достатню впевненість в тому, що організація обліку і контролю грошових коштів не містить суттєвих викривлень.
. Результати проведеної перевірки показують, що перевірені фінансово-господарські операції здійснювалися ТОВ «Натхнення» не у всіх істотних відносинах відповідно до законодавства.
. Виконавчому органу ТОВ «Натхнення» слід звернути увагу на наступні факти:
При проведенні аудиторської перевірки, на підставі складеного запитальника, можна зробити висновок про низький рівень внутрішнього контролю за збереженням і рухом грошових коштів, не дотримання його умов. Не дотримуються порядок, передбачений законодавством, що забороняє видачу готівки в підзвіт працівнику, які не отчитавшемуся за раніше отриманими сумами; встановлені терміни проведення планових і раптових ревізій каси. Вище перераховані порушення можуть призвести до зловживань з боку касира, відповідального за збереженням готівкових коштів; застосуванню по відношенню до організації штрафних санкцій.
Відсутня внутрішня двері приміщення каси.
Крок кріплення цвяхів металевих листів більше встановленого.
Отвори для проходження інженерних мереж не обладнані куточками.
Виявлено випадки несвоєчасної перевірки дублікатів ключів приміщення каси.
Виявлено випадки несвоєчасного оформлення записів у касовій книзі.
Виявлено випадки несвоєчасної передачі звітів касиром.
Виявлено випадки перевищення ліміту залишку готівки в касі, понад установлений банком. Порядок ведення бухгалтерського обліку не відповідає законодавству РФ, у зв'язку з чим бухгалтерська звітність може зізнатися не достовірною в частині показників рядка «Каса» бухгалтерського балансу.
виявлені випадки розрахунку з організацією готівкою, що перевищує встановлений ліміт по одній угоді.
Визначено тільки робочий план рахунків, схем розрахунків безготівковими коштами немає. Можлива наявність помилок в кореспонденції рахунків.
Виявлено випадки несвоєчасного відображення операцій з повернення товарів (на наступний день) з огляду на те, що бухгалтеру необхідно підписувати бухгалтерські документи по операціям за розрахунковим рахунком у головного бухгалтера, що має право підпису.
У червні 2014 зараховано з бюджету ПДВ на 7 322,03 руб. більше покладеного. Це призведе до стягнення несплаченої суми ПДВ, штрафу в розмірі 20% від цієї суми, пені, рівних 1/300 ставки рефінансування Центрального банку РФ за кожен день прострочення сплати податку.
За результатами аудиторської перевірки касових операцій керівництву ТОВ «Натхнення» слід виконати заходи:
встановити внутрішню двері приміщення каси відповідно до вимоги;
встановити додаткове кріплення металевих листів першого двері;
встановити куточки для всіх отворів;
посилити контроль за виконанням планових перевірок;
вжити заходів дисциплінарної/матеріальну відповідальність касира за несвоєчасне оформлення записів у касовій книзі, провести повторний інструктаж касира;
видати накази, що регламентують порядок видачі коштів у підзвіт та порядок звітності по них;
щомісяця проводити інвентаризації касових залишків із складанням акта;
стежити за розмірами розрахунків між юридичними особами, залишками каси.
З метою вдосконалення обліку і контролю розрахунків безготівковими коштами в ТОВ «Натхнення» запропоновані наступні рекомендації:
. З метою зниження ризику виникнення помилок в кореспонденції рахунків необхідно розробити та затвердити схеми відображення на рахунках операцій з грошовими коштами по розрахунковому рахунку.
. Внести виправлення в розрахунок по нарахуванню ПДВ ...
