тури Розділу проекту бюджету підприємства ВАТ Турбохолод raquo ;. Узгоджуються правила та порядок оформлення рядків і стовпців Розділу проекту бюджету (по процесах адміністративного та виробничого регламенту) [Додаток 7].
. Ведеться заповнення рядків і стовпців розділу бюджету з розрахунком і заповненням планових цільових показників від стартового до фінішного веде відповідальний фахівець. Записи ведуться у відповідності зі значеннями показників; по кожному місяцю, з прив'язкою до числовим значення забезпечують ресурсів. За людськими, інфраструктурним ресурсам, умовами виробництва і змісту офісу, а так само по енергоресурсах і кожному іншому виду ресурсів оформляється окремий рядок з фінансовими еквівалентами використаних ресурсів (ФОП, оплата оренди, вартість послуг зв'язку, і т.д.)
. Виділення переліку показників помісячно, згідно поточного, оперативного та підсумкового контролю (моніторингу), а так само відхилень по кожному показнику, по виду ресурсу, з фінансових еквівалентів в прибутково-видатковій частині Розділу проекту бюджету, дозволяє вести узгодження контрольних точок, з документами, які надходять в процес (вхід) процесу та документами передаються з (виходу) процесу.
. Спільно з вищим керівництвом і керівниками підрозділів проводиться перевірка та узгодження на управлінську реалізованість розрахункових формул проекту бюджету. Визначаються можливі ризики за відхиленнями, величина відхилень і, які терміни на відхилення є по маневру всіма видами ресурсів підприємства. Визначаються відхилення за підсумковими значенням, по місяцях (в стовпці планові значення ), витратно-дохідні показники за підприємство. Стовпці розділу бюджету фактичні значення заповнюються після початку бюджетного періоду, так само по місяцях.
. За всі отклонениям узгоджуються корекції прибутково-видатковій частині підприємства, і в кожен розділ вносяться коригувальні значення за всіма видами ресурсів. Фінансовий директор перевіряє консолідований проект бюджету для доповіді генеральному директору.
6 етап. На шостому етапі виконуються роботи:
. Складання основної таблиці по готовій продукції ВАТ Турбохолод raquo ;. Основна таблиця підприємства складається з рядків, в які записуються найменування асортименту готової продукції. У стовпці основної таблиці, записуються найменування цільових інтегральних та первинних показників, основних на результатом контролю за процесами. Потім, визначається рух фінансових ресурсів, за якими можна побачити всі нюанси дохідно-видаткової частини бюджету, як підсумки по місяцях, і внести будь корективи в межах поставленої стратегічної мети підприємства.
Другою підставою методу бюджетного управління є оформлення Реєстрів підприємства.
Реєстри підприємства оформлюються згідно з вимогами стандартів серії ІСО. Реєстри повинні містити всю повноту та достовірність інформації щодо постачальників сировини, партнерам, постачальникам фінансових ресурсів, постачальникам послуг, замовникам готової продукції (покупцям), постачальникам обладнання, і іншим учасникам ринку. Окремо оформляються і ведуться реєстри договорів: постачання, продажів, позикові, кредитні тощо. Правила роботи з реєстрами відрізняються від правил роботи наших звичних підрозділів бухгалтерії та планово-економічної служби.
У вимогах МС серії ІСО є багато вимог, які відсутні в звичних нормативних вимогах організації обліку інформації за всіма видами ресурсів.
Особливістю структури реєстрів є однакова структура рядків реєстрів. У лівому, першому стовпці порядково розташовуються зверху вниз найменування асортименту готової продукції. Наприклад, реєстр договорів має структуру розміщення інформації: в лівому, першому стовпці порядково розташовуються найменування готової продукції, у другому стовпці Реєстру розміщується інформація про клієнтів на ту чи іншу готову продукцію. Причому в рядку одного продукту, записуються рядки з найменуваннями декількох клієнтів, що закуповують дану продукцію. У наступному стовпці порядково розміщується інформація про обсяги закуповуваної готової продукції даним клієнтом. У наступному стовпці порядково розміщується ціна на одиницю готової продукції, і далі по стовпцях, згідно формі.
Реєстри структуруються таким чином, щоб були створені умови використання всіх показників з різних видів діяльності всередині підприємства кожним зацікавленим керівником і співробітником. Реєстрам присвоюються статуси, згідно з якими відповідальні особи мають право вносити доповнення та виправлення до реєстрів.
Таблиці цілей і цільових показників, склад і структура реєстрів, набори інформації в них, адміністративні та виробничі регламенти є обов'язковими компонентами і основою формування розділі...
