ті про залишки коштів беруться за даними бухгалтерського балансу, який складається на певну дату і тому містить статичну інформацію. Для того, щоб зробити більш повний висновок про стан грошових коштів звернемося до показника чистого прибутку та показником грошових коштів, отриманих в результаті застосування непрямого методу аналізу грошових потоків.
) З початку 2010 р. і, включаючи прогнозні значення, показник чистого прибутку має тенденцію до зростання і досить стабільно. Розмір грошових коштів, якими організація мала у своєму розпорядженні і буде розташовувати прогнозується в 2012 р. вище, ніж показник прибутку у зв'язку з розбіжностями між отриманням реальних грошей і формуванням фінансових результатів.
Пропозиції:
) Трохи збільшити коефіцієнт ліквідності до нормального значення, що забезпечить організації ліквідність.
) Постаратися скоротити терміни погашення дебіторської заборгованості, використовуючи часткову передоплату або інші методи впливу на дебіторів (пені, штрафи, неустойки та ін.)
) Спробувати отримати більше прибутку від основної діяльності. Для цього можливо розширити територію ринку, поставити додаткові торгові місця (разові збори становили в 2010-2012 рр.. Близько 52%), виділити додаткові місця для здачі в оренду (орендна плата становила в середньому за той же період близько 45%). Це два найбільших джерела доходів організації.
) Направляти вільні грошові кошти на фінансову діяльність. Організація практично не займається фінансовою діяльністю, яка за певних обставин (наявності кваліфікованого персоналу, та інших) могла б приносити додатковий прибуток, яка, зауважимо податком не обкладається, оскільки такі доходи оподатковуються у джерела їх виникнення.
) Основні джерела витрачання грошових коштів - витрати на оренду і утримання приміщень, інвентарю та інших активів, заробітна плата і амортизація власних основних засобів. Зауважимо, що нарахування амортизації не супроводжується реальним відтоком грошових коштів. Заробітна плата практично не підлягає зменшенню. Отже, потрібно спробувати знизити витрати на утримання приміщень та інших активів.
Таким чином, було проаналізовано основні показники стану грошових потоків і дані рекомендації для поліпшення управління грошовими потоками.
Бібліографічний список
1. Цивільний Кодекс Російської Федерації (частини перша, друга і третя) (з ізм. Та доп. Від 20 лютого, 12 серпня 1996р., 24 жовтня 1997р., 8 липня, 17 грудня 1999р., 16 квітня, 15 травня, 26 листопада 2001р ., 21 березня, 14, 26 листопада 2002р., 10 січня, 26 березня, 11 листопада, 23 грудня 2003р., 29 червня, 29 липня, 2, 29, 30 грудня 2004р., 21 марта2005г.).
2. Закон РФ від 27 листопада 1992 р. № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» (зі змінами від 31 грудня 1997р., 20 листопада 1999р., 21 березня, 25 квітня 2002р., 8, 10 грудня 2003р., 21 червня 20 липня 2004р., 7 березня, 18, 21 липня 2005р.).
. Цивільний Кодекс Російської Федерації: частини перша і друга.- М.: Проспект, 2006. - 416 с.
. Конституція Російської Федерації (прийнята всенародним голосуванням 12 грудня 1993) (з урахуванням поправок, внесених Законами РФ про п...
