ахунків, включаючи виплату заробітної плати, розрахунки з бюджетом, державними позабюджетними фондами, інші платежі здійснюються з їх особових рахунків у межах наявних коштів, по підкодів предметних статей економічної класифікації, з дотриманням законодавства у частині черговості платежів і календарної черговості надходження розрахункових документів.
Зарахування на особові рахунки коштів, що не відносяться до фінансування витрат федерального бюджету, не допускається, за винятком відновлення касових видатків бюджетополучателей.
Тема 6.3 Відкриття фінансування видатків розпорядників (Одержувачів) бюджетних коштів
Фінансування витрат федерального бюджету передбачає процедури дозволу на здійснення платежу (вчинення дозвільної написи) та здійснення платежу.
Процедура дозволу на здійснення платежу включає:
• перевірку уповноваженим співробітником відділу платежів відповідності розрахунково-платіжного документа одержувача коштів затвердженим і доведеним бюджетним асигнуванням і лімітами бюджетних зобов'язань з урахуванням внесених змін, законності та обгрунтованості здійснення платежу, а також правильності складання і оформлення розрахунково-платіжного документа одержувача коштів;
• перевірку уповноваженим співробітником операційного відділу правильності оформлення платіжного документа, правильності зазначених реквізитів, відповідності підписів і відбитка печатки власника рахунку зразкам підписів у картці;
• оформлення розрахунково-платіжного документа підписами керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки казначейства.
Процедура здійснення платежу передбачає передачу казначейством представлених і належне оформлених власниками особових рахунків розрахунково-платіжних документів в РКЦ, списання сум платежів з рахунків з обліку коштів федерального бюджету казначейства і відображення цих операцій по особових рахунками одержувачів коштів.
Вчинення дозвільної написи (дозвіл на здійснення платежу) та розпорядження про здійснення платежу не можуть бути дані одним і тим ж службовою особою органу казначейства.
Здійснення платежів проводиться казначейством протягом терміну дії доведених лімітів бюджетних зобов'язань поточного періоду згідно отриманим реєстрами, відповідно до затверджених та доведеними лімітами бюджетних зобов'язань, на основі укладених договорів на закупівлю товарів, виконання робіт, надання послуг для федеральних потреб, нарахованих у установленому порядку грошових виплат та інших виправдувальних документів.
Для відкриття фінансування витрат бюджетополучателі представляють в казначейство:
• повідомлення про бюджетні асигнування та ліміти бюджетних зобов'язань на відповідний період, зміни бюджетних асигнувань та лімітів бюджетних зобов'язань, внесених у встановленому порядку;
• затверджену вищестоящою організацією кошторис витрат на відповідний рік з поквартальною або помісячною розбивкою кошторисних призначень, змінами, внесеними до кошторису витрат у встановленому порядку. Кошторис витрат підкріплюється відповідними розрахунками бюджетополучателям;
• копії укладених договорів на закупівлю товарів, виконання робіт, надання послуг для федеральних потреб;
• касову заявку з розподілом сум за місяцями - за 20 днів до початку запланованого кварталу;
• затверджений установою банку розрахунок ліміту готівкових коштів у касі бюджетополучателям;
• документ про узгодження з РКЦ термінів видачі заробітної плати та виплат соціального характеру. Операційний відділ за погодженням з відділом платежів розробляє графік обслуговування бюджетополучателей, особові рахунки яких відкриті в органі казначейства, доводить до бюджетополучателей інформацію про встановлення операційного часу прийому-передачі розрахунково-грошових та інших документів.
На основі розпорядження головного бухгалтера про відкриття особових рахунків і представлених одержувачами коштів документів на відкриття фінансування відомості про бюджетополучателямі заносяться відповідальним виконавцем операційного відділу в базу даних казначейства.
Облік повідомлень про бюджетні асигнування, ліміти бюджетних зобов'язань і кошторисних призначеннях, а також контроль за використанням коштів згідно лімітам бюджетних зобов'язань та в межах розпису видатків на відповідний рік здійснюють відповідальні виконавці відділу платежів.
Відповідальний виконавець відділу платежів контролює, щоб сума надходжень на лицьовій рахунок бюджетополучателям за реєстрами не перевищувала ліміту бюджетних зобов'язань та бюджетних асигнувань за всіма параметрами бюджетної класифікації видатків за відповідний період наростаючим підсумком, а також щоб сума платежу за кожному підкодів предметних статей економічної класифікації вироблялася в межах наявних залишків коштів за даним підкодів і не перевершувала залишку по даному підкодів за коштори...
