сом.
Тема 6.4 Облік і розасигновані платіжних документів на надходження коштів
Відповідальний виконавець відділу платежів здійснює Контроль відповідності доведеної суми фінансування за реєстром лімітам бюджетних зобов'язань з урахуванням змін та бюджетним асигнуванням за всіма параметрами бюджетної класифікації видатків, після чого проводить автоматично або вручну введення реєстрів в базу даних і рознесення реєстрів щодо одержувачів і особових рахунках.
Відповідальним виконавцем операційного відділу здійснюється автоматичний або ручний введення реєстрового платіжного доручення в базу даних. При підтвердженні випискою банку зарахування коштів на поточний рахунок органу казначейства відповідальний виконавець операційного відділу підтверджує реєстрове доручення випискою банку, після чого проводиться розасигновані реєстрового доручення за реєстрами, раніше внесених до бази даних відділом платежів, потім формує і роздруковує меморіальні ордери на зарахування коштів на особові рахунки бюджетополучателей. Меморіальний ордер оформляється в трьох примірниках, підписується головним бухгалтером і керівником казначейства, а в їх відсутність - заступниками головного бухгалтера та керівника. У меморіальному ордері вказуються:
• номер поточного рахунку казначейства, його банківські реквізити;
• ідентифікаційний номер платника податків (ІПН), найменування та номер особового рахунку бюджетополучателям;
• зараховується на особовий рахунок бюджетополучателям сума;
• сума прописом;
• призначення коштів, що надійшли із зазначенням глави, головного розділу і підрозділу, цільової статті та виду витрат у розрізі суми за кодами або підкодів економічної класифікації;
• період фінансування;
• посилання на номер і дату реєстру або платіжного документа, з'явився підставою для зарахування коштів;
• сума витрат за телеграфний переказ;
• в примітці вказуються інші спеціальні відомості.
Зарахування коштів на особові рахунки бюджетополучателей також може здійснюватися:
• при надходженні фінансування від вищестоящої організації на основі платіжного доручення;
• при поверненні з яких-небудь причин коштів, перерахований-них раніше платіжними дорученнями бюджетополучателей; -
• при внесення готівкових грошових коштів по оголошенню;
• внутрішньої проводкою, в тому числі з рахунку нез'ясованих сум або з іншого особового рахунку бюджетополучателям.
При цьому повернення бюджетних коштів на особові рахунки бюджетополучателям можливий при невірно зазначених банківських реквізитах (БІК, кореспондентський рахунок банку) або при невірно зазначених реквізитах одержувача коштів у дорученні бюджетополучателям.
Зарахування бюджетних коштів при внесенні готівкових грошових засобів проводиться в тих випадках, коли бюджетополучатель вносить в банк "Готівкові грошові кошти за оголошенням. p> На основі зазначених вище документів, підтверджених випискою банку, відповідальний виконавець операційного відділу вводить в базу даних кредитові платіжні документи і підтверджує їх по виписці банку, після чого формує і роздруковує меморіальний ордер на зарахування коштів на особовий рахунок бюджетополучателям.
Повідомлення про зарахування коштів на особовий рахунок бюджетополучателям доводиться відповідальним виконавцем операційного відділу до відома головного бухгалтера, його заступника або 'керівника організації через телефон не пізніше закінчення операційного дня.
Якщо дані по виписці не підтверджені платіжним документом або відсутні реєстри на перерахування коштів, то зазначені суми зараховуються відповідальним виконавцем операційного відділу на рахунок нез'ясованих сум для подальшого уточнення отримувача коштів.
Зарахування бюджетних асигнувань внутрішньої проводкою здійснюється відповідальним виконавцем операційного відділу при надходженні грошових коштів на особовий рахунок з рахунку федеральної програми, іншого особового рахунку або рахунки нез'ясованих сум. Зарахування коштів на особовий рахунок бюджетополучателей внутрішньої проводкою документально оформляється меморіальним ордером.
Оскільки внутрішня проводка не торкається поточний рахунок казначейства, вона не вимагає підтвердження по виписці банку.
Тема 6.5 Облік готівкових грошових коштів та контроль за їх витрачанням
Відповідальний виконавець відділу платежів приймає від бюджетополучателей касові заявки - розрахунки на отримання готівки щоквартально за 20 днів до початку кварталу, перевіряє їх на відповідність з призначеннями, передбаченими в затверджених кошторисах витрат, завіряє своїм підписом правильність і обгрунтованість складання касової заявки. Формування зведеної заявки за казначейству за два тижні до початку запланованого кварталу з розбивкою по місяцях проводиться відповідальним виконавце...
