м страховий ризик також є синтетичним, тобто залежних від ряду факторів: виду страхової діяльності, взаємини з перестрахувальниками, розміри тарифних ставок за укладеними договорами, обсяги прийнятого ризику, можливості формування оптимального страхового портфеля, фактичні відхилення частоти настання страхових випадків і розмірів збитку від середньостатистичних.
Виходячи з цього, на мою думку, аналіз фінансового стану страховика повинен бути тільки на основі дослідження групи показників, які з одного боку, можуть бути, представлені у вигляді твердо встановлених нормативів, а з іншого - у вигляді рекомендаційних параметрів. Показники можуть бути і кількісні та відносні. Система цих показників може виглядати наступним чином: об'ємні (абсолютні) - величина власних коштів, величина активів, величина страхових резервів, обсяг внесків; показники оцінки платоспроможності; показники, що характеризують рівень ліквідності активів; показники, що оцінюють рівень зобов'язань по одному ризику; показники, що характеризують ступінь участі перестрахувальників у страхових операціях; показники, що характеризують інвестиційну діяльність; показники оцінки досягнутого фінансового рівня за звітний рік.
Об'ємні показники можуть бути використані для кількісної оцінки діяльності страхової організації при складанні рейтингу страхових організацій, що має місце в даний час в російській практиці. Для оцінки платоспроможності використовуються відносні показники. Найбільш відомий - маржа платоспроможності розраховується як відношення власних коштів до нетто-премії, яка збирається страховою організацією за звітний період. Вимоги до мінімального рівня платоспроможності незначно відрізняються і практично всі розташовані в межах 20%.
Крім цього показника використовується рівень достатності покриття власними коштами, що розраховується як відношення різниці фактичного рівня платоспроможності страхової організації і нормативного, наприклад, 20%, до нормативного рівня платоспроможності:
де U ф (н) - фактичний (нормативний) рівень платоспроможності.
Якісна оцінка достатності покриття власними коштами - це перший метод підвищення фінансової стійкості страхових компаній:
Значення CARОценка покриття <0недостаточноеот 0 до 25% нормальноеот 26% до 50% хорошееот 51% до 75% надійне> 75% відмінне Правила платоспроможності є найхарактернішим вираженням регламентації, якій повинні підкорятися всі страхові організації. Основною ідеєю діючої моделі контролю за платоспроможністю страхових організацій є достатність власних коштів підприємства. Рівень платоспроможності страховика визначається шляхом зіставлення його активів з існуючими на певний момент зобов'язаннями, тим самим розраховується величина фактичних вільних активів. Це ресурси, вільні від будь-яких зобов'язань. За своїм фінансовим наповненню вони відповідають величині власного капіталу страхової організації. Отримана величина зіставляється з нормативним рівнем, тим самим виявляється недостатність власного капіталу. Це означає, що організація з точки зору платоспроможності знаходиться в критичному положенні. Таким чином, платоспроможність страхових організацій може бути тоді, коли фактична величина власних коштів відповідає нормативній. Нормативний розмір власних коштів повинна розглядатися в трьох показниках:
