(код
рядка 160 ) відображається інформація про наявність та рух державних субсидій. На підставі даних рахунку
342 Субсидії державним підприємствам raquo ;. На підприємстві Goliat-Vita SRL відсутні.
По рядку Разом по п.4 (код рядка 170 ) відображається загальна величина неосновного капіталу підприємства, яка визначається як алгебраїчна сума наступних рядків: ± 150 ± 160. На підприємстві Goliat-Vita SRL дорівнює нулю.
По рядку Всього (код рядка 180 ) відображається сума підсумків чотирьох складових розділів Звіту про рух власного капіталу : 050 + 090 ± 140 ± 170. На підприємстві Goliat-Vita SRL ця сума дорівнює 4799898 леїв на кінець звітного періоду.
Зміст і порядок складання Звіту про рух грошових коштів.
Для представлення комплексної картини фінансового становища підприємства користувачам потрібна інформація і про об'єми і переміщених грошових коштів підприємства, зміні їх залишків за звітний період. Це зумовлює необхідність упорядкування Звіту про рух грошових коштів [2.6, стр.636].
Інформація, що міститься в цьому звіті, дозволяє оцінити здатність підприємства залучати і використовувати грошові кошти і визначити потреби підприємства в грошових ресурсах на певний період [1.13].
Операційна діяльність
За статтею Надходження коштів від продажів (код рядка 010 ) наводиться фактичне надходження грошових коштів. З даних Звіту про рух грошових коштів на підприємстві Goliat-Vita SRL ( Додаток 59.3) випливає, що надходження грошових коштів за звітний період склали 8198607 леїв.
Стаття Грошові виплати постачальникам і підрядникам (код рядка 020 ) передбачена для узагальнення суми фактично виплачених коштів. У розглянутому підприємстві виплати склали 6845982 леїв.
Стаття Грошові виплати персоналу і відрахування на соціальне страхування (код рядка 030) об'єднує всі фактичні виплати грошових коштів персоналу, крім дивідендів, кредитів, сум за виконавчими документами та в підзвіт. За даними звіту підприємства вони дорівнювали 935 163 леїв.
За статтею Виплата відсотків (код рядка 040 ) відображається сума фактичних виплачених протягом звітного періоду грошових коштів. На розглянутому підприємстві ця сума становить 10332 леїв.
За статтею Виплата прибуткового податку (код рядка 050 ) відображається сума фактично сплаченого до бюджету податку з доходу підприємства, пов'язаного з підприємницькою діяльністю, включаючи авансові платежі. За даним підприємству цей рядок порожня.
Стаття Інші надходження грошових коштів (код рядка 060 ) призначена для узагальнення суми інших надходжень грошових коштів від поточної операційної діяльності підприємства.
За даними нашого підприємства інші надходження грошових коштів від операційної діяльності склали 896221 леїв.
За статтею Інші вибуття грошових коштів (код рядка 070 ), наводиться загальна сума інших виплат грошових коштів з операційної діяльності, які забезпечують виконання всіх виробничо-комерційних функцій підприємства, але не пов'язаних з його інвестиційною та фінансовою діяльністю.
За даними підприємства Goliat-Vita SRL в рядку 070 в Звіті про рух грошових коштів за звітний рік слід відобразити суму 1854176 леїв.
За статтею Чисте надходження (вибуття) грошових коштів від операційної діяльності (код рядка 080 ) визначається чисте зміна (збільшення або зменшення) грошових коштів з операційної діяльності, яке розраховується як різниця між надходженнями ( рядка 010, 060 ) і виплатами ( рядка 020, 030, 040, 050, 070 ) грошових коштів, пов'язаних з операційною діяльністю.
