ологій» резервів грошових коштів як таких практично немає, так як приплив готівки практично дорівнює або менше відтоку. Тому однією з причин зменшення грошових коштів на підприємстві є сезонність надходження грошових коштів від реалізованого товару. Великим мінусом у роботі підприємства є те, що на увазі сезонності продажів до кінця року на склад для продажів у весняно-літній період закуповується велике число продукції, в результаті чого синхронізація припливу і відтоку грошових коштів різко знижується. Тому в якості резерву для даного підприємства можна запропонувати роботу за передоплатою з покупцями, а також здійснювати поставки товарів від постачальників строго під замовлення.
Відомо, що чим вище оборотність грошових коштів, вкладених в даному випадку в товар, тим більше товару можна придбати. Тому завданням підприємства є збільшення товарообігу. Для цього слід продавати такі товари, які користуються найбільшим попитом у населення і дають можливість підприємству збільшити виручку. У цих же цілях підприємство може в якості експерименту надавати іншого роду товари зі зниженням цін на допустимий відсоток.
Необхідно вести якісний і періодичний облік товарів, що користуються найменшим попитом в силу своїх особливих характеристик і при реалізації таких товарів у покупця в договорі про сплату встановлювати оплату по реалізації.
Одним з виявлених резервів на підприємстві є зменшення негативного грошового потоку в 2012 році, головним чином за рахунок скорочення витрат пов'язаних з утриманням на балансі підприємства автомобіля. Зниження витрат можна отримати, якщо даний автомобіль перекласти з бензинового палива на газ. Також автомобіль необхідно використовувати безпосередньо для потреб підприємства.
Це дозволить підприємству зберегти грошові кошти і збільшити чистий грошовий потік за аналізований період з мінус 4 млн. руб. до +46 млн. руб. (- 4 + 50=46).
Для отримання суми всіх можливих резервів зробимо перерахування коефіцієнтів з урахуванням збільшення чистого грошового потоку. Отримані результати зведемо в таблицю.
Таблиця 19 - Розрахунок резервів збільшення чистого грошового потоку в ТДВ «Центр унікальних технологій»
Показателі2012 год.2013 рік (прогноз)ИзменениеРасчетРезультатРасчетРезультатПоложительный грошовий потік, млн. р.18971897189718970Отріцательний грошовий потік, млн. р.1901190118511851-50Коеффіціент приросту грошового прітока1897-390/3903,861897-1897/18970-3,86Коеффіціент приросту грошового оттока1901-381/3813,991851-1901/1901-0,026-4,016Коеффіціент приросту чистого грошового потоку - 4-9/9-1,4446 - (- 4)/- 4-12,5-13,94Коеффіціент припливу грошового потоку - 4/11,5-0,3546/7,56,136 , 48Коеффіціент осідання грошового потоку - 4/18970,002146/18970,02420,0221Рентабельность оборотних активів - 4/387-0,010346/3870,02420,0345Рентабельность власного капіталу - 4/48-0,083346/480,9581,0413Рентабельность продажів- 4/1077-0,003746/10770,04270,0464
Висновок
Між підприємствами постійно відбуваються угоди з приводу купівлі засобів і предметів праці, реалізації продукції (робіт, послуг). За все придбане майно слід сплачувати гроші і відповідно отримувати платежі за відпущену продукцію або надані послуги. Крім цього, розрахунки ведуться з бюджетом, банками, органами страхування, різними громадськими організаціями, благодійними фондами, безпосередньо з працівниками та ін. Всілякі розрахунки, що виникають між підприємствами, ведуться за допомогою грошей.
У результаті проведення досліджень обліку грошових коштів у ТДВ «Центр унікальних технологій» було виявлено:
в організації грошові кошти в національній валюті зберігаються в банку «Банк Москва-Мінськ» на відповідному поточному (розрахунковому) рахунку в національній валюті. Іноземні грошові кошти також зберігаються в цьому банку на поточному (розрахунковому) рахунку в іноземній валют;
також в організації є каса, завданням якої є зберігання готівкових коштів організації;
основними джерелами доходів організації є отримання виручки від вчинення оптової та роздрібної торгівлі;
основними статтями витрат є розрахунки за кредиторською заборгованістю з постачальниками, повернення короткострокових і довгострокових позик організації, розрахунки з персоналом з оплати праці, розрахунки по податках і т.д.
На підставі проведених досліджень обліку грошових коштів у ТДВ «Центр унікальних технологій» були виявлені наступні помилки:
У ТДВ «Центр унікальних технологій» перерахування грошей з розрахункового рахунку в цілях сплати комісії за купівлю іноземної валюти на біржі в обліку супроводжується бухгалтерським записом:
...
