аблиці 13.
Таблиця 17 - Аналіз показників оборотності грошових коштів у ТДВ «Центр унікальних технологій» за2011-2012 рр.
Найменування показателяАлгорітм расчетаЗначеніе показателя2011 г.2012 г.РасчетІтогРасчетІтогКоеффіціент оборотності грошових средствР/Про ср 381/5,7566,261901/3,75506,93Оборачіваемость грошових коштів у днях ср * Д/Р5,75 * 360/3815,43-3,75 * 360/19010,71
У таблиці Р - негативний грошовий потік, Оср - залишки середні, Д - кількість днів у році. Для 2011 Оср=(2 + 11,5)/2=5,75. Для 2012 року Оср=(11,5+ (- 4))/2=3,75.
Рисунок 8 - Динаміка зміни оборотності грошових коштів ТДВ «Центр унікальних технологій» за 2011-2012 рр.
Ліквідність грошових коштів визначають за допомогою розрахунку показників оборотності грошових коштів. У порівнянні з минулим періодом відбулося уповільнення оборотності грошових коштів - з 5,43 до 0,71 дня.
Таблиця 18 - Аналіз показників рентабельності грошових коштів у ТДВ «Центр унікальних технологій» за 2011-2012 рр.
Найменування показателяАлгорітм расчетаЗначеніе показателя2011 г.2012 г.РасчетІтогРасчетІтогРентабельность залишку грошових средствЧДП/Про ср 9/5,751,57-4/3,75-1,06Рентабельность припливу грошових средствЧДП/П9/3900,023-4/1897-0,0021Рентабельность відтоку грошових средствЧДП/Р9/3810,0236-4/1901-0,00211
Рисунок 9 - Динаміка зміни рентабельності грошових коштів ТДВ «Центр унікальних технологій» за 2011-2012 рр.
Показники рентабельності грошових коштів розраховані по чистому грошовому потоку і характеризують віддачу грошових коштів за відповідний період. Рентабельність залишку грошових коштів знизилася з 1,57 до 1,06.
Зростання рентабельності витрачених і поступили коштів не завжди трактується як позитивна тенденція, тому фінансовий результат визначається за принципом нарахування, а рух грошових коштів - за касовим принципом.
3.4 Виявлення і мобілізація поточних і прогнозних резервів інтенсивності та ефективності використання чистого грошового потоку
Процес аналізу завершується оптимізацією грошових потоків шляхом вибору найкращих форм їх організації на підприємстві з урахуванням зовнішніх і внутрішніх факторів з метою досягнення їх збалансованості, синхронізації і зростання чистого грошового потоку.
У першу чергу необхідно домогтися збалансованості обсягів позитивного і негативного потоків грошових коштів, оскільки і дефіцит, і надлишок грошових ресурсів негативно впливає на результати господарської діяльності.
Наявність надлишкового грошового потоку протягом тривалого часу може бути результатом непр?? вильного використання оборотного капіталу.
Щоб гроші працювали на підприємство, необхідно їх пускати в оборот з метою отримання прибутку:
розширювати види послуг, що надаються;
оновлювати основні засоби, набувати нові технології;
інвестувати в дохідні проекти інших господарюючих суб'єктів з метою отримання вигідних відсотків;
достроково погасити кредити банку та інші зобов'язання з метою зменшення витрат з обслуговування боргу і т.д.
Дефіцит коштів призводить до зростання простроченої заборгованості підприємства за кредитами банку, постачальникам, персоналу з оплати праці, в результаті чого збільшується тривалість фінансового циклу і знижується рентабельність капіталу підприємства.
Зменшити дефіцит грошового потоку можна за рахунок заходів, що сприяють прискоренню надходження грошових коштів та уповільнення їх виплат. Прискорити надходження грошових коштів можна шляхом переходу на повну або часткову передоплату послуг покупцям, скорочення термінів надання їм відстрочки платежу, збільшення цінових знижок при продажах за готівковий розрахунок, застосування заходів для прискорення погашення дебіторської заборгованості, залучення кредитів банку, продажу або здачі в оренду невикористаної частини основних засобів і т.д.
Резерви грошових коштів утворюються в результаті збільшення виручки від реалізації продукції. Чим вище виручка, тим більше коштів осідає на рахунках підприємства.
Специфіка аналізованого підприємство ТДВ «Центр унікальних технологій» полягає в тому, що підприємство здійснює роздрібну та оптову продаж насіння, добрив, саджанців та інших видів товарів, тому грошовий оборот, тобто приплив і відтік готівки відбувається не щоденною.
Резерв грошової виручки може утворитися у випадку, якщо приплив грошових коштів значно більші відтоку. У ТДВ «Центр унікальних техн...
