я основних засобів та проведення рекламної компанії, що позиціонує надання нових послуг.
Зменшення витрат спостерігається лише на територіях Новосибірська і Новокузнецька на 2580000 руб. і 0830000 руб. відповідно. Зниження пов'язане зі скороченням чисельності персоналу й по Новокузнецьк зниженням витрат на оренду, в результаті позитивних переговорів з орендодавцями.
Структура витрат за 2009 р, представлена ??на рис. 3.8, розподілилася наступним чином:
найбільшу питому вагу в структурі витрат у території Новосибірськ (14,05%);
високу частку в структурі витрат займають території Красноярськ, Тюмені, Новосибірська;
найбільш низьку частку займає територія Кемерово, його частка в загальних витратах юніта становить 1,38%.
Малюнок 3.8 - Структура витрат по Сибірському юниту ГК «Востокшінторг» за 2009 г,%
У 2010 р в порівнянні з 2009 р відбулися наступні зміни в структурі витрат:
частка Новосибірська зменшилася на 2,58%;
питома вага Кемерово збільшився на 3,51%;
незначні збільшення питомої ваги в структурі витрат спостерігаються в наступних містах Барнаул, Томськ і Тюмень, збільшення на 0,27%, 0,09% і 0,15% відповідно.
Малюнок 3.9 - Структура витрат по Сибірському юниту ГК «Востокшінторг» за 2010 г,%
Для здійснення подальшого планування діяльності організації необхідно провести аналіз звіту про доходи і витрати, що дозволяє наочно побачити майбутні можливості організації. А саме за допомогою даних звіту про прибутки і збитки необхідно розрахувати такі показники, як маржинальна рентабельність продажів і запас фінансової міцності. У табл. 3.10 представлений управлінський звіт про доходи та витрати організації, де відображені: виручка від продажів, собівартість, загальні витрати з розбивкою по їх змісту, фінансовий результат. На основі цих даних розрахуємо валовий дохід організації, маржинальну рентабельність продажів, запас фінансової міцності і середню націнку на товар.
З даних табл. 3.10 бачимо, що впродовж 2010 р динаміка нерівномірна. Позитивний фінансовий результат спостерігається тільки в квітні, жовтні та листопаді (6741000 крб., 19730000 руб. І 16850000 руб. Відповідно). За підсумками року фінансовий результат складає 5340000 крб., Що є позитивним для подальшої діяльності структурного підрозділу.
Таблиця 3.10 - Звіт про доходи та витрати Сибірського юніта ГК «Востокшінторг» за 2010 р, млн руб.
№Номенклатура/СтатьяЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьИтог1Выручка від продаж21,8716,7920,5567,0846,2432,7735,2628,3738,0995,8996,6041,27540,802Прочіе доходи --- - 0,02 ------ - 0,023Себестоимость15,6811,9114,1945,5631,5822,3523,9419,4825,7759,2562,1428,24360,014Расходы13,5713,2313,4914,8115,2313,8313,1413,1814,1716,9117,6115,89175,094.1Инвестиционные расходи2,372,322,282,302,232,382,212,102,151,941,982,1626,454.2Коммерческіе расходы2,281,801,832,743,232,521,991,903,343,022,912,2329,794.3Общехозяйственные расходи4,744,774,524,534,704,184,224,555,115,715,684,2356,954.4Расходи для надання услуг0,060,110,050,110,320,090,130,070,150,210,470,081,864.5Расходи за змістом персонала3,893,874,055,084,744,464,094,836,066,144,584,3956,194.6Прочіе расходи0,220,360,780,050,190,530,720,100,580,250,053,855Фінансовий результат (прибуток/збиток) - 7,37-8,34-7,146,71-0,56-3,41-1,82-4,29-1,8519,7316,85-2,875,345.1ВАЛОВИЙ ДОХОД6,194,896,3521,5214,6610,4111,328,8912,3336,6534,4613,03180,715.2Маржінальная рентабельність продажів,% 28,3229,1130,9332,0831,0731,7832,1031,3232,3638,2235,6831,5732,425.3Точка беззбитковості, млн. руб.47,9145,4543,6546,1748,0543,5040 , 9342,0843,8144,2649,3650,35522,995.4Запас міцності,% - 54,35-63,05-52,9245,27-3,77-24,67-13,85-32,57-13 , 05116,6695,70-18,033,215.5Запас міцності, руб.- 26,04-28,65-23,0920,90-1,81-10,73-5,57-13,70-5,7251,6447,24-9,0816,825.6Средняя націнка,% 39, 5141,0744,7747,2346,4246,5947,2845,6147,8461,8655,4746,1350,18 Маржинальна рентабельність продажів протягом усього періоду досить висока і знаходиться в діапазоні 28 - 38%.
Показник фінансової міцності показує нам, наскільки виручка від продажів вище критичної виручки, по досягненню якої починаються збитки. За підсумками року запас міцності становить 16820000 руб. мул 3,21%, що в цілому говорить про досить високому операційному ризику, оскільки при різкому зниженні виручки від реалізації, фінансовим результатом може бути збитком. Що наочно видно в динаміці запасу фінансової міцності, який тільки в місцях активних продажів видно з позитивним результатом, в інші ж місяці цей показник негативний.
Середня націнка на товар по ...
