Сибірському юниту протягом року знаходиться в діапазоні від 39,51 - 61,86%. Найбільш висока націнка спостерігається в жовтні - у місяці активних продажів. За підсумками року середня націнка по Сибірському юниту склала 50,18%.
У цілому ж за результатами проведеного аналізу можна зробити висновок, що більшість показників спрогнозовані досить правильно, причому деякі прогнозовані параметри, що характеризують ефективність діяльності ГК «Востокшінторг» вдалося навіть перевиконати. Хоча деякі планові показники так і не були досягнуті.
Крім того, бюджетний контроль здійснюється за даними управлінського обліку. На підставі інформації про наявність залишків матеріалів і товарів для перепродажу на початок звітного періоду, а також фактичному зміні їх обсягів протягом періоду (бюджетування), тобто приходу і відпустки (витрати), формується звіт про виконання бюджету закупівель і запасів.
Грунтуючись на посланні генерального директора організації, із зазначенням набору показників та їх значень, які необхідно досягти в майбутньому році, і на основі аналізу продажів і витрат в 2010 р, і порівняння їх з показником 2009 р , керівництвом Сибірського юніта складається план продажів і витрат на 2011 р.
Розглянемо різні методи прогнозування, що використовуються в ГК «Востокшінторг», до яких відносяться: прогноз на основі договорів (оцінок) з клієнтами, прогнозування на основі трендових кривих, прогнозування з урахуванням сезонності.
Прогнозування на основі договорів (оцінок) з клієнтами дозволяє отримати найбільшу вірогідність оцінок, особливо якщо використовуються вже укладені договори, що охоплюють значну частину продукції. Але технічно даний метод важко застосувати при великому числі клієнтів та їх нестабільному складі.
Прогнозування на основі трендових кривих може бути використано для розробки прогнозу при наявності стійких тенденцій продажів і при відсутності в плановому періоді істотних змін економічних умов базового періоду.
При прогнозуванні з урахуванням сезонності розраховуються коефіцієнти сезонності:
=St/Sср, (3.1)
де Fi - коефіцієнт сезонності; - обсяг продажів у місяці t; ср - середньомісячний обсяг продажів.
Далі коефіцієнти сезонності усереднюються за 2 роки.
На основі усередненого коефіцієнта сезонності використовуються два методи прогнозування місячних обсягів продажів:
. Прогноз по трендовим моделям місячних обсягів продажів за допомогою ретроспективних даних з усунутою сезонністю. Цей метод ефективний, якщо обсяги продажу з усунутою сезонністю мають виражену динаміку (підвищувальну або знижувальну). Відповідно до нього в обсягах продажів кожного місяця ретроспективного періоду сезонність усувається за формулою:
t=St/Ftср, (3.2)
де S t - усунена сезонність; - обсяг продажів у місяці t; ср - усереднений коефіцієнт сезонності.
Потім будується динамічний ряд обсягів продажів з усунутою сезонністю, який згладжує найбільш придатною трендової кривої. На основі цієї кривої робиться прогноз на кожен місяць бюджетного періоду. На заключному етапі розрахунків прогнозні обсяги продажів кожного місяця з усуненою сезонністю перераховуються з метою «відновлення» сезонності:
=S tp? Ftср, (3.3)
де Stp - відновлена ??сезонність; tp - прогноз обсягу продажів з усунутою сезонністю для місяця t; ср - усереднений коефіцієнт сезонності.
. Прогноз за середньомісячним обсягом продажів. Використовується при відсутності вираженої динаміки продажів з усунутою сезонністю. Спочатку план?? руется середньомісячний обсяг продажів на бюджетний рік, а обсяг продажів на відповідний місяць бюджетного року визначається таким чином:
=Spср? Ftср, (3.4)
де Sp - обсяг продажів на відповідний місяць бюджетного року; рср - середньомісячний плановий обсяг продажів; ср - усереднений коефіцієнт сезонності місяці t.
Консенсус-прогноз обсягу продажів - це усереднений узгоджений прогноз, при розробці якого використовуються дані прогнозування різними методами. При цьому прогноз, сформований за допомогою того чи іншого методу, розглядається як самостійна можлива траєкторія зміни продажів в бюджетному році. Але кожна така траєкторія має різну ймовірність реалізації. Тому консенсус-прогноз можна вважати середньозваженими за ймовірностями реалізації приватних прогнозів.
Ймовірності реалізації приватних прогнозів визначаються експертним шляхом. В якості експертів залучаються керівники департаменту з маркетингу та реклами, фінансового департаменту та ди...
