, необхідно вжити екстрених заходів до недопущення погіршення кредитного портфеля банку. Реалізація заставного майна є крайнім заходом, якої слід уникати через її трудомісткості і недосконалості законодавства Росії в даному питанні. Тому доцільно провести оцінку фінансового стану позичальника і порекомендувати йому заходи щодо його поліпшення.
Оцінку фінансового стану підприємства доцільно проводити в розрізі статей балансу, впливають на показники кредитоспроможності підприємства.
Розглянемо конкретний приклад - оцінка фінансового стану ВАТ В«ТатснабВ». Цікавлять комерційний банк показники за останні три роки розраховані за формулами, викладеним у п. 2.2 і зведені в Додатку 13. p> За результатами проведеного фінансового аналізу отримані наступні результати: за останні три роки відзначається значне зростання найбільш ліквідних активів (розрахунковий та валютний рахунки) і легко реалізованих вимог (розрахунки за товари, відвантажені і дебіторська заборгованість). Однак зростання легко реалізованих вимог випереджав зростання найбільш ліквідних активів, що кілька погіршує показники кредитоспроможності.
Відзначається також зростання короткострокових зобов'язань підприємства, обумовлених, в основному, зростанням кредиторської заборгованості за товари та послуги. Причому зростання кредиторської заборгованості випереджає зростання дебіторської заборгованості за товари та послуги, що говорить про те, що підприємство більш вигідно фінансується за рахунок кредиторів, ніж фінансує дебіторів, але знижує показники кредитоспроможності підприємства. Звертає на себе увагу небезпечна тенденція зростання кредиторської заборгованості перед бюджетом і з позабюджетних платежів.
У цілому відзначається випереджаюче зростання короткострокових зобов'язань у порівнянні з ростом ліквідних активів, що і зумовило зниження коефіцієнта ліквідності до 3,77 на 1 січня 2004 р., 1,86 на 1 січня 2005 р. і 1,24 на 1 січня 2006
За останні три роки відзначається зростання легко реалізованих елементів нормованих оборотних коштів (Товари, виробничі запаси). p> У цілому відзначається випереджаюче зростання короткострокових зобов'язань у порівнянні з ростом легко реалізованих елементів нормованих оборотних коштів, що й зумовило зниження коефіцієнта покриття до 3,82 на 1 січня 2004 р., 1,95 на 1 січня 2005 р. і 1,71 на 1 січня 2006
За останні три роки відзначається стійке зростання власних коштів і майна підприємства при випереджаючому зростанні власних коштів, що забезпечило зростання фактичної наявності власних оборотних коштів підприємства. Відзначається також зростання загального розміру оборотних коштів у запасах, витратах, розрахунках і в грошовій формі, особливо в останній рік, що забезпечило зростання показника забезпеченості власними засобами в перші два роки до 0,77 на 1 січня 2004 р., 0,83 на 1 січня 2005 р. і незначний спад в останній рік до 0,53 на 1 січня 2006
Виходячи з вищевикладеного, можна зр...
