итрати, достатності чи недостатності вільних коштів для здійснення безперервної діяльності. Він міститиме в собі інформацію про майбутні готівки надходженнях і виплатах установи.
Головне завдання при складанні бюджету грошових коштів - перевірити синхронність надходження і витрачання грошових коштів, а значить, і майбутню ліквідність організації при реалізації даного проекту. Баланс руху грошових витрат і надходжень вимагає ретельного опрацювання його при складанні, тим більше на організацій бюджетної сфери, де організації можуть використовувати як свої власні кошти, так і бюджетні. Всі доходи і витрати повинні бути ув'язані в часі, а також за умовами надходження і використання.
У бюджетних х рекомендується використовувати прямий метод, який грунтується на обчисленні припливу і відтоку грошових коштів, таким чином, підводяться баланси по трьом видам діяльності організації: основної, інвестиційної, фінансової.
Отже, підприємству з урахуванням його специфіки можна рекомендувати наступну форму даного документа (Бюджет руху грошових коштів див. Додаток Л).
Розмежування напрямків діяльності при розробці прогнозу дозволяють підвищити результативність управління грошовими потоками.
Кожен з даних показників може при необхідності розглядатися більш детально, або, навпаки, укрупненно. Також необхідно розглядати питомі ваги надходжень і вибуття грошових коштів, оцінювати їх динаміку.
Останнім документом фінансового плану є прогнозний бухгалтерський баланс. У розглянутій організації бюджет по балансовому листу не складається. Проведений вище аналіз фінансового стану Урайской школи-інтернату показав гостру необхідність у складанні та докладному аналізі даного документа.
Прогнозування засноване на ретельному аналізі якомога більшої кількості окремих елементів доходів, витрат, активів, пасивів і обдуманої оцінці їх майбутньої величини з урахуванням взаємозв'язку між елементами, а також ймовірних майбутніх умов. Прогнозування вимагає отримання якомога більшої кількості подробиць. Крім того, слід оцінити «стабільність» окремих елементів через ймовірність їх повторення у майбутньому. Це надає певне значення аналізу неповторюваних факторів та надзвичайних статей.
Установі з урахуванням його специфіки можна рекомендувати наступну форму даного документа (Бюджет по балансовому листу див. Додаток М).
Для складання прогнозного бухгалтерського балансу були використані дані з вище складених кошторисів витрат, а також зі звіту про рух грошових коштів.
Можливо, за аналогією з балансами комерційних організацій, відбивати в активі організації основні засоби за залишковою вартістю (первісна вартість мінус амортизація).
Крім того, при необхідності можна складати аналогічний деталізований баланс з докладною розбивкою кожної статті. Також необхідно розраховувати відносні зміни статей за кілька періодів (динаміка), у порівнянні з плановими показниками, визначати питомі ваги кожної статті в загальній валюті балансу. Крім того, необхідно розраховувати відповідні співвідношення бюджетних і позабюджетних коштів. Горизонтальний і вертикальний аналіз балансу дозволить розраховувати коректні показники платоспроможності організації та ліквідності балансу.
Всі складені вище кошторису та звіти являють собою фінансовий план організації, який Вяземская школа-інтернат повинна становити щорічно до початку звітного періоду, щоб відзначати позитивні і негативні сторони діяльності, і робити все можливе, щоб негативних сторін було якомога менше.
Всі зазначені планові фінансові документи також можна складати наростаючим підсумком, т. е. з накопиченням (наприклад, з початку року). Крім того, необхідно своєчасно порівнювати виконання плану як у відносному (процентному), так і в абсолютному відношенні. Це дозволить контролювати виконання плану, виявляти відхилення та їх причини, приймати соответствующе рішення і заходи.
На підставі всіх складених звітів для більшої наочності можна складати також графічні звіти.
Треба відзначити, що на всіх етапах фінансового планування величезне значення має використання правдивої та реальної інформації про стан школи-інтернату, а також її поточної діяльності. Крім того, планові показники слід розраховувати з урахуванням інфляції, що змінюються норм, нормативів, тарифів, податків, обов'язкових платежів.
Можлива розробка декількох варіантів фінансових планів, з яких потім вибирається найоптимальніший.
Таке рекомендований фінансове планування в лікарні стане важливою частиною її економічного і соціального розвитку, тому воно базуєть...
