змінні витрати. За допомогою графіка необхідно знайти точку беззбитковості, тобто обсяг продажів (виробництва), при якому крива змін доходів від реалізації (при заданому рівні цін) перетнеться з кривою собівартості послуг. При цьому обсязі послуг буде досягнута беззбитковість підприємства і подальше збільшення обсягів реалізації призведе до отримання прибутку.
Умовно-постійні витрати рівні 750 050 грн. / рік.
Виведемо залежність умовно-змінних витрат від чисельності встановлених ТА на момент після 3 роки. Для цього звернемося до формул, використаним раніше. Так як в 4-му році нових абонентів вводити не планується, то середньорічна кількість ТА за цей рік дорівнює кількості встановлених ТА. Тому скористаємося цією величиною як показником чисельності встановлених ТА.
Р Б i=Р Б-пр i + Р др i;
Р др i=0,1 * (Р А + Р Б-пр i);
Р Б i=Р Б-пр i +0,1 * (Р А + Р Б-пр i)=0,1 * Р А +1,1 * Р Б-пр i;
Р Б-пр i=В ппi + Н зппi + А пров i + М i + Ел i;
Ел=N ел * N ср.i;
М i=Н м * N ср.i;
А пров i=а i * К уд.осн * N ср.i * g осн.з;
Н зппi=0,3689 * У ппi;
В ппi=12 * Ш ппi * З ср.мес.ппi;
Р Б-пр i=12 * Ш ппi * З ср.мес.ппi +0,3689 * 12 * Ш ппi * З ср.мес.ппi + а i * К уд.осн * N ср.i * g осн.з + Н м * N ср.i + N ел * N ср.i;
Підставами постійні величини, при цьому поки залежністю кількості працівників від числа ТА пренебрежем:
Р Б-пр i=1,3689 * 12 * 17 * 1500 + 0,8 * 3042 * N ср.i * 0,7 + 27 * N ср.i + 18,75 * N ср.i;
Р Б i=0,1 * 750050 +1,1 * (1,3689 * 12 * 17 * 1500 + 0,8 * 3042 * N ср.i * 0,7 + 27 * N ср.i + 18,75 * N ср.i);
Величина собівартості продукції (послуг) складатиметься із суми умовно-постійних та умовно-змінних витрат:
З прод=Р А + Р Б i; (11.4.1)
З прод=750050 + 0,1 * 750050 +1,1 * (1,3689 * 12 * 17 * 1500 + 0,8 * 3042 * N ср.i * 0,7 + 27 * N ср.i + 18,75 * N ср.i).
Аналогічно поступимо з виручкою (доходами) від реалізації послуг зв'язку. Сумарний дохід:
Д 2=Д 1 + Д ДВО + Д INT i + Д IP-тлф i;
Д 1=(Д вуст + Д аб + Д ММТС);
Д ДВО i=Д ДВО.кв i + Д ДВО.орг i;
Д INT i=Д INT кв i + Д INT орг i;
Д IP-тлф.i=Д IP-пам. кв i + Д IP-пам. орг i.
Д IP-пам. кв i=12 * N ср.год i * T IP-пам. кв * g кв * 0,4;
Д IP-пам. орг i=12 * N ср.год i * T IP-пам. орг * g орг * 0,7;
Д IP-тлф.i=12 * N ср.год i * T IP-пам. кв * g кв * 0,4 + 12 * N ср.год i * T IP-пам. орг * g орг * 0,7.
Д INT кв i=12 * N ср.год i * T INT кв * g кв * 0,8;
Д INT орг i=12 * N ср.год i * T INT орг * g орг * 0,95;
Д INT i=12 * N ср.год i * T INT кв * g кв * 0,8 + 12 * N ср.год i * T INT орг * g орг * 0,95.
Д ДВО.орг i=12 * N ср.год i * T ДВО.орг * g орг * 1;
Д ДВО.кв i=12 * N ср.год i * T ДВО кв * g кв *...
