и. p> Умовні рахунку (клас VI) призначені для обліку умовних прав і обов'язків щодо купівлі та продажу цінних паперів, грошових коштів у рублях ПМР та іноземній валюті, як готівкових, так і безготівкових.
Рахунки довірчого управління (клас VI) призначені для обліку довірчих операцій з управління майном клієнта та виконання інших послуг в інтересах і за дорученням клієнтів на правах довіреної особи.
Позабалансові рахунку (клас IX) призначені для обліку інформації про наявність та рух активів, що не належать банку або кредитної організації на правах власності, але тимчасово перебувають у його користуванні або розпорядженні, а також для контролю окремих господарських операцій.
В
Глава 12. Аналіз банківської ліквідності. Показники ліквідності балансу банку. Аналіз факторів, що впливають на ліквідність балансу. Способи управління ліквідністю на рівні КБ
Якість активів визначається доцільністю і ліквідністю кожної частини в окремо. Головним завданням менеджерів банку є знайти таку структуру активів, яка забезпечувала б високоефективні результати банку (отримання прибутку). Основне місце в активних операціях займають кредитні операції, друге місце - інвестиції в цінні папери, третє місце - в касові операції. p> Ліквідність КБ - його можливість своєчасно і повно забезпечити виконання своїх боргів і фінансових зобов'язань перед усіма контрагентами. Банки повинні мати доступні ліквідні активи, які можна зателефонувати звернути в готівку, або мати можливість збільшити свої фонди при будь-якому вимозі виконати зобов'язання. Це в свою чергу визначається наявністю достатнього власного капіталу банку, оптимальним розміщенням і величиною коштів, що розміщуються за статтями активу і пасиву балансу з урахуванням відповідних терміном. Таким чином, ліквідність КБ базується не на постійній підтримці об'єктивно необхідного співвідношення між двома її складовими - власним капіталом банку, залученими і розміщеними капіталом банку. Тут необхідно постійне управління структурними елементами цих трьох категорій. Важливе практичне значення має дотримання рекомендацій обов'язкових нормативів. Для розрахунку як директивних, так і оціночних нормативів активи банку коригують, з показників їх ризику. ЦБ рекомендував всі активи КБ розподілити на 6 груп виходячи зі ступеня ризику вкладень та можливої вЂ‹вЂ‹втрати, частини вартості. При цьому окремим категоріям і групам активів присвоюються відповідні поправочні коефіцієнти ризику, виражені у відсотках. (Коефіцієнт ризику = 20%, тоді ймовірність надійності повернення інвестованих грошей - 80% спочатку виданої суми.) Зважування активів за ступенем ризику провадиться шляхом множення залишку коштів на відповідному балансовому рахунку (рахунках), або частини їх, на їх коефіцієнт ризику (у%), поділений на 100%.
ЦП встановлюють нормативи ліквідності банків (миттєвої, поточної, абсолютної ліквідності). Миттєва ліквідність - відношення високоліквідних активів і суми зобов'язань по рахунку до запитання. Поточна ліквідність - відношення ліквідних активів і суми зобов'язань по рахунку до запитання + зобов'язання, взяті на 30 днів. Довготривала ліквідність - відношення суми кредитів, виданих на термін більше одного року і капіталу банку + зобов'язання, видані на термін більше одного року. Зобов'язання КБ складаються з реальних і потенційних. Реальні зобов'язання - відображені в його балансі у вигляді депозитів, строкових депозитів, узятих кредитів. Потенційні зобов'язання - Позабалансові, видані гарантії, поручительства, тобто конкретні вартості він не мають.
Перед менеджерами КБ завжди стоять 2 взаємовиключні завдання: необхідно виконати всі зобов'язання і не понести втрат. Вирішення цих завдань обумовлюється внутрішніми і зовнішніми чинниками:
внутрішні чинники - достатність власного капіталу, якість активів, залежність від зовнішніх джерел, кваліфікація кадрів.
зовнішні чинники - загальна політична й економічна обстановка, розвиток ринку цінних паперів, розвиток банківської системи в країні, ставка рефінансування.
Найгірша ліквідна позиція - не достатньо коштів (власних і залучених), щоб задовольнити клієнтів видачею кредитів і позичок. Завдання менеджера - знайти додаткові джерела, щоб не втратити клієнта. Найкраща ліквідна позиція - не затребувані клієнтами всі кредитні ресурси. Щоб не упустити прибуток менеджери повинні знайти клієнта і видати кошти в активні операції (кредит). Завдання менеджера - Досягти середньої ситуації. p> Порядок розрахунку і дотримання банками основних економічних нормативів.
Звітність з дотриманню економічних нормативів, яка надається у ПРБ
У ході проведення грошово-кредитної політики ПРБ здійснює дистанційний нагляд за роботою банків, який полягає в систематичному аналізі представленої фінансовими установами звітності та пруденциальном контролі виконання банками ...
