ий відділ для здійснення контрольної перевірки і проведення платежу.
Чек і платіжне доручення повинні бути передані в операційний відділ не пізніше часу, визначеного графіком прийому-передачі документів від бюджетополучателям протягом операційного дня, що передує дню отримання готівки в касі банку.
Відповідальний виконавець операційного відділу перевіряє:
• наявність відмітки про проведену перевірку відповідального виконавця відділу платежів;
• тотожність підписів і відбитка печатки у платіжному дорученні з карткою зразків;
• правильність рахунки казначейства, найменування та номера особового рахунку бюджетополучателям;
• наявність залишку коштів на особовому рахунку бюджетополучателям в сумі, достатній для здійснення операції;
• ідентичність суми, проставленою цифрами і вказаною прописом;
• відомості про пред'явлення паспорта або іншого документа, що посвідчує особу довіреної особи на отримання J готівкових грошових коштів.
Відповідальним виконавцем операційного відділу здійснюється введення чека і платіжного доручення в базу даних казначейства, після чого формується і після підтвердження випискою банку роздруковується меморіальний ордер на списання коштів з особового рахунку. Правильність оформлення чека і введення його в базу даних контролюється начальником операційного відділу або відповідальним виконавцем за вказівкою начальника операційного відділу.
Після перевірки відповідальним працівником операційного відділу чеків і платіжних доручень та оформлення їх підписами керівника та головного бухгалтера органу казначейства та I відбитком його печатки уповноваженій особі одержувача коштів I видається під розписку в Журналі реєстрації виданих чеків I контрольна марка від даного чека. p> Оформлений на видачу готівкових грошових коштів чек передається відповідальним виконавцем операційного відділу в РКЦ за описом чеків до закінчення операційного дня банку напередодні дня видачі готівкових грошових коштів.
Уповноважена особа одержувача коштів, на ім'я якого виписаний чек, представляє в касу установи банку, за місцем відкриття рахунку органу казначейства, для отримання готівкових грошей паспорт і контрольну марку.
У разі повернення чека РКЦ довірена особа одержувача коштів повертає контрольну марку не пізніше наступного дня після закінчення терміну дії чека. Право приймати від одержувача коштів невикористану контрольну марку має тільки головний бухгалтер (його заступник) органу казначейства, який одночасно з контрольною маркою повинен негайно погасити кожен отриманий з установи банку невикористаний чек шляхом перекреслення його лицьового та зворотного боків. Тільки після цього невикористаний чек з наклеєною на нього контрольною маркою передається відповідальному виконавцю операційного відділу для відмітки в журналі реєстрації виданих чеків.
Списання з особових рахунків бюджетополучателей коштів, отриманих за чеками казначейства, проводиться при підтвердженні списання коштів з поточного рахунку казначейського органу на основі виписки банку.
Операційним відділом ведеться облік фонду споживання, при цьому щомісячно формується та роздруковується картка обліку виданих коштів на споживання по кожному особовому рахунку і формується зведений звіт по фонду споживання. Під фондом споживання розуміється код економічної класифікації 110100 В«Оплата праціВ». Видані кошти на споживання враховуються в розрізі: видано готівкових коштів, соціальний податок, профспілкові внески, перерахування під внесок, інші перерахування.
Крім того, операційний відділ веде облік руху депонованих сум по кожному бюджетополучателі з відображенням таких реквізитів: дата, прихід, витрата, залишок.
Депонування - здача на зберігання до кредитної установи грошових сум, цінних паперів та інших цінностей; залишок грошових коштів в кредитному установі через несвоєчасне одержання заробітної плати працівниками.
Тема 6.6 Облік коштів за безготівковими розрахунками та контроль за їх витрачанням
Відділ платежів приймає від бюджетополучателей платіжні доручення на списання коштів з особових рахунків за описом і лише за наявності коштів на цих рахунках та в межах залишків коштів; по підкодів предметних статей економічної класифікації. Відповідальний виконавець відділу платежів перевіряє:
• виходячи зі змісту документа, не виробляються чи власником рахунку операції, невідповідні характером діяльності, передбаченої статутом даної організації, що порушують цільове використання бюджетних коштів, встановлені правила розрахунків або пов'язані з не передбачених законодавством авансовими платежами і витратам на капітальні вкладення;
• правильність оформлення платіжного доручення;
• наявність підписів і відбитка печатки на другому примірнику доручення;
• наявність і правильність заповнення необхідних реквізитів, у тому...
