% вірогідності не настання банкрутства.
Дана формула дозволить стороннім спостерігачам швидко проаналізувати: какойбанк є успішним, а який - ні.
Це перша частина даної методики: загальний аналіз ймовірності банкрутства комерційного банку.
Друга частина уточнює аналіз, роблячи його більш системним і цілеспрямованим на реалізацію антикризових стратегій.
За замовчуванням, бухгалтерський баланс кредитної організації не несе в собі будь-яких особливих відомостей для фінансового аналізу - тільки для загального економічного аналізу (рентабельність, загальна структура активів і пасивів, динаміка, тренди розвитку та інше).
Автор розробив методику, яка дозволяє аналізувати ймовірність банкрутства кредитної організації, виходячи тільки з офіційної звітності.
Перед тим, як її розглянути, слід обговорити сутність банкрутства кредитної організації та його вірогідності. Так, наприклад, якщо банк був поглинений, чи можна назвати це банкрутством, адже вкладники та клієнти банків після поглинань, як правило, втрачають не багато. Методика також дозволяє враховувати терміни банкрутства та наявність ознак фіктивного і звичайного банкрутства в поточній діяльності банку.
Методика виділяє наступні види і типи банкрутства банку:
) Звичайне банкрутство банку - відгук ліцензії з боку ЦБРФ у зв'язку з нездатністю кредитної організації розплачуватися за своїми кредитними зобов'язаннями і виконувати нормативи ЦБРФ.
) Банкрутство банку шляхом проходження через процедуру поглинання більш великим банківським холдингом. В даному випадку необхідно було виділити ті типові оптимізаційні трансформації звітності банку, які властиві кредитної організації, що не здатної розплачуватися за своїми зобов'язаннями, але прагнучу зберегти свою діяльність на ринку.
) Необхідно було також виділити факт, коли банк сумлінно здавав звітність без застосування оптимізаційних трансформацій. Така звітність без детального аналізу може здаватися оптимізованої.
) Підозра на фіктивне банкрутство кредитної організації. За вказаний період один банк підозрювався у фіктивному (навмисному) банкрутство. Модель чітко виділила такий банк в заданій автором точці концентрації ризиків фіктивного банкрутства.
Для даних цілей автор розробив 4 компонента моделі.
Імовірність загального банкрутства (у%). Імовірність загального банкрутства банку розраховується за формулою, розробленої автором:
=(3.7)
Параметр А розраховується з рівняння (3.8):
А=84,84940543+75,46537318*АУ1+1,478083059*АУ2-45,31418523*АУ3-422,1610932*АУ4-199,9847711*АУ5 (3.8)
де - це експонента, яка завжди дорівнює 2,718281828
АУ1 - це відношення суми грошових коштів (ДСБАНКА) у балансі кредитної організації до суми активів (Абанк):
АУ1=/ (3.9)
АУ2=/ (3.10)
АУ3 - це відношення загальної суми фондів переоцінки власних коштів/основних фондів (а також нематеріальних активів, матеріальних запасів і аналогічних цінностей, які йдуть єдиним рядком активу балансу банку)/(ФПССБАНКА) до власного капіталу (СКБАНКА) (сукупній величині власних джерел коштів) кредитної організації:
АУ3=/ (3.11)
АУ4 - це відношення суми нерозподіленого прибутку поточного року (НПРТГБАНКА) (з пасиву балансу) до сукупної величиною зобов'язань банку (ОбБАНКА):
АУ4=/ (3.12)
АУ5 - це відношення суми нерозподіленого прибутку попередніх років (НРППЛБАНКА) (за винятком нерозподіленого прибутку поточного року, яка відбивається окремим рядком) до сукупної величиною активів банку (Абанк):
АУ5=/ (3.13)
Параметр З розраховується з рівняння (3.14):
С=1,0474608-106,2871692 * АМ1 + +165,5254372 * АМ2 + +268,2025817 * АМ3 + +75,29507382 * АМ4
(3.14)
АМ1 - це відношення сукупної величини активів (Абанк) до сукупної величиною зобов'язань кредитної організації (ОбБАНКА):
АМ1=/ (3.15)
АМ2 - це відношення фондів переоцінки власних основних фондів кредитної організації (ФПССБАНКА) до сукупної величиною зобов'язань (ОбБАНКА):
АМ2=/ (3.16)
АМ3 - це відношення власного капіталу (величини власних коштів) кредитної організації (СКБАНКА) до сукупної величиною активів банку (Абанк):
АМ3=/ (3.17)
АМ4 - це відношення суми нерозподілених прибутків поточного року (НРПТГБАНКА) і минулих років (НРППЛБАНКА) з пасиву балансу до сукупної величиною зобов'язань кредитної організації (ОбБАНКА):
АМ4=(+)? (3.18)
Модель розділяє банки, що стали банкрутами, і банки, що не стали банкрутами. У всіх банків небанкротов області ймовірност...
