і банкрутства складуть менше 25%. До такого банкрутства модель не відносить фіктивне банкрутство і банкрутство через процедуру поглинання, що було зроблено автором для того, щоб виділити специфіку таких типів банкрутства серед інших.
Модель з 100% вірогідністю позначила всі банкрутства банків, які мали місце бути. Таким чином, якщо ймовірність банкрутства по даній моделі більше 25%, то це говорить про наявність ознак банкрутства.
За 01 рік до банкрутства модель приймає значення понад 90% ймовірності. За 02 роки до банкрутства - понад або дорівнює 80% ймовірності. Слід зауважити, що якщо банк не застосовує істотних оптимізаційних трансформацій звітності, ймовірність його банкрутства буде по моделі дорівнює 80% аж до 335 днів до настання банкрутства, після чого почне збільшуватися.
Разом з тим, фізична банкрутство слід відрізняти від банкрутства кредитної організації, що пройшла через процедуру поглинання. Це, з одного боку, не несе всіх ознак типового банкрутства, оскільки вклади були повернуті вкладникам, і банк продовжує своє функціонування в рамках консолідованої групи. Разом з тим, це є і банкрутством, яке можливе необхідно попередити (у всякому разі, знати про це потрібно). Автор розробив формулу (3.7) наступним чином.
Імовірність загального банкрутства такого банку повинна бути дорівнює 0 (банк продовжив діяльність в нормальному режимі після поглинання). Разом з тим, модель повинна чітко виділяти такі банки. Поглинання відбувається внаслідок недостатності власних коштів для продовження нормальної діяльності, які потім привносить поглинула банк організація.
Сума коефіцієнтів А і С моделі чітко виділить такі банки (3.19):
ВБ=А+С=84,84940543+75,46537318*АУ1+1,478083059*АУ2-45,31418523*АУ3-422,1610932*АУ4-199,9847711*АУ5+1,0474608-106,2871692*АМ1+165,5254372*АМ2+268,2025817*АМ3+75,29507382*АМ4 (3.19)
Значення даного показника менше мінус 15,7 (- 15,7) говорить про високу ймовірність поглинання банку більш великої консолідованою групою. Фактори А умовно можна назвати як фактори, що протистоять поглинанню для більшості банків, у той час як фактори З навпаки сприяють поглинанню, якщо С менше 0, що справедливо для більшості банків; інакше, якщо С більше 0, то це говорить про те, що фактори йдуть на користь банку.
Низьке значення цього показника говорить про активну банківську діяльність як суб'єкта бізнесу, який, разом з тим, не приносить достатніх грошей. Таке становище банку схоже на компанію, яка активно веде бізнес, а ліквідних коштів катастрофічно не вистачає. Таким чином, висока ймовірність поглинання такого підприємства.
Чим нижче значення цього показника від - 15,7 до - 19 і менше - тим менше залишилося часу до ймовірного поглинання, якщо у кредитної організації низька якість власного капіталу.
Якість власного капіталу банку тільки з бухгалтерського балансу кредитної організації з урахуванням оптимізаційних трансформацій звітності кредитної організації можна обчислити за розробленою автором формулою:
Н1 (Ф)=(3.20)
Де ступінь регресії рівняння (3.20) обчислюється за формулою (3.21):
Р=- 9,69997-4,21703*АА1+19,62142*АА2+0,010614*АА3+12,73989*АА4-0,03223*АА5-0,99966*АА6-15,3845*АА7+7,461314*АА8 (3.21)
АА1 - це співвідношення грошових коштів (ДСБАНКА) до зобов'язань банку (ОбБАНКА):
АА1=/ (3.22)
АА2 - це відношення Власного капіталу (коштів) банку (СКБАНКА) до суми активів кредитної організації (Абанк):
АА2=/ (3.23)
АА3 - це відношення нерозподіленого прибутку минулих років (НРППЛБАНКА) до вкладів фізичних осіб (ВФЛБАНКА):
АА3=/ (3.24)
АА4 - це нерозподілений прибуток поточного року (НПРТГБАНКА) (з пасиву балансу) до суми: коштів ЦБРФ на рахунках кредитної організації (СЦБРФНСКОБАНКА); коштів інших кредитних організацій на рахунках банку (СПКОНСББАНКА); коштів клієнтів - некредитних організацій в повній сумі (СКНКОПСБАНКА). Все це можна взяти в бухгалтерському балансі банку (3.25):
АА4=(3.25)
АА5 - це відношення суми переоцінки основних засобів (ФПССБАНКА) до суми вартості основних засобів кредитної організації (ОСБАНКА):
АА5=/ (3.26)
АА6 - це відношення чистого суми чистого позичкової заборгованості (ЧСЗБАНКА) до суми зобов'язань банку (ОбБАНКА):
АА6=/ (3.27)
АА7 - це відношення власних коштів (капіталу) банку (СКБАНКА) до суми зобов'язань (ОбБАНКА):
АА7=/ (3.28)
