сове доручення-це розрахунковий документ, виданий на підставі грошових коштів з рахунків платника у безспірному порядку.
Акредитив-це умовне грошове зобов'язання, прийняте банком - емітентів за дорученням платника здійснити платіж на користь одержувача коштів при пред'явленні одержувачем документів, відповідних умовам акредитива, або надати іншому (виконуючому) банку право здійснити такі платежі.
Виділяють вкриті, непокриті, відкличні, безвідкличні акредитиви.
Структура грошових потоків:
надходження грошових коштів - випуск акцій, залучення позикового капіталу; погашення дебіторської заборгованості; реалізація продукції за готівку.
вибуття грошових коштів - придбання об'єктів основних засобів; здійснення фінансових вкладень; придбання основних матеріалів; покупка допоміжних матеріалів; виплата прямої заробітної плати; загальновиробничі витрати; комерційні витрати; адміністративно-управлінські витрати; виплата дивідендів ; погашення кредиторської заборгованості; погашення кредитів і позик; витрати за відсотками; податки; готівкові платежі.
Бюджет грошових потоків - деталізований план надходження грошових коштів і платежів, а також грошових виплат, суммирующий всі грошові потоки, які будуть мати місце в результаті паніруемих операцій.
Показники використання грошових коштів.
період обороту грошових коштів - тривалість знаходження капіталу в готівці;
коефіцієнт ліквідності грошового потоку-відношення позитивного грошового потоку до негативного грошового потоку;
коефіцієнт ефективності грошового потоку - відношення чистого грошового потоку до негативного грошового потоку.
Контрольні питання по темі 3.3.
1. Які значення, функції та роль звіту про рух грошових коштів?
2. У чому полягає сенс понять В«грошовий потікВ», В«чистий грошовий потікВ»?
. За якими ознаками класифікуються грошові потоки організації?
. Які види позитивних і негативних грошових потоків формуються за поточною, інвестиційної та фінансової діяльності організації?
. У чому полягає прямий і непрямий методи складання звіту про рух грошових коштів з операційної (поточної) діяльності?
. Яка послідовність реалізації методики аналізу грошових коштів прямим методом?
. Для чого призначена методика аналізу грошових коштів непрямим методом?
. Які фінансові ко коефіцієнти використовуються для аналізу грошових потоків?
. Для чого необхідна синхронізація позитивних і негативних грошових потоків організації?
. Для яких цілей проводиться факторний аналіз грошових потоків?
Тема 3.4 Аналіз фінансового стану організації
Аналіз фінансової структури балансу. Аналіз рівноваги між активами організації та джерелами їх формування. Оцінка фінансової стійкості організації. Оцінка виробничо-фінансового левериджу. Аналіз запасу фінансової стійкості (зони беззбитковості) організації. Аналіз платоспроможності організації на основі показників ліквідності організації. Оцінка платоспроможності організації на основі вивчення потоків грошових коштів. Загальна оцінка фінансового стану організації. p align="justify"> Теоретичні положення
Фінансовий стан підприємства - це економічна категорія, яка відображає стан капіталу в процесі його кругообігу й здатність суб'єкта господарювання до саморозвитку на фіксований момент часу. Фінансовий стан може бути стійким, нестійким і кризовим. Для забезпечення фінансової стійкості підприємство повинно володіти гнучкою структурою капіталу, уміти організувати його рух таким чином, щоб забезпечити постійне підвищення доходів над витратами з метою збереження платоспроможності і створення умов для самофінансування. p align="justify"> Фінансова структура капіталу - категорія, що відображає співвідношення власних і позикових коштів підприємства та характеризує його фінансову стійкість.
Показники фінансової структури капіталу
коефіцієнт фінансової автономії - відношення суми власного капіталу до валюти балансу. Еталонне значення Ка> 0,5
