ументи:
1). Складений в зручній формі перелік нормативних документів, необхідний для проведення перевірки і що дозволяє оперативно знайти відповідь на виниклі питання;
). Складений в розширеній формі перелік відповідей аудитора за тематикою проведення перевірки;
). Використано установчі документи організації, первинні документи бухгалтерського обліку, за відсутності можливості користуватися первинними документами використовувалися ксерокопії.
В ході перевірки аудитори відповідно до програми проведення аудиту вивчають первинні документи ВАТ «Азіатсько-Тихоокеанський банк», що стосуються розрахунків з оплати праці. У силу великої чисельності працівників підприємства (1511 осіб), а також специфіки діяльності банку, проводиться суцільна перевірка зазначених документів.
Джерелами перевірки розрахунків з оплати праці є:
· документи про прийом на роботу співробітників ВАТ «Азіатсько-Тихоокеанський банк» (накази, заяви про прийом на роботу; трудові договори) - на предмет відповідності їх чинному законодавству.
· документи, що регламентують безпосередньо трудову діяльність (посадові інструкції, штатний розклад, накази директора з кадрових питань);
· договори цивільно-правового характеру (підряду, возмездного надання послуг тощо), що укладаються організацією.
· табелі обліку робочого часу - перевіряється кількість відпрацьованих робочих днів кожним працівником;
· розрахункові відомості по заробітній платі - чи відповідають дані відомості розмірами заробітної плати;
· платіжні відомості по заробітній платі - перевіряється оформлення відомості, наявність видаткових касових ордерів на отримання касиром готівки для виплати працівникам, розписи в отриманні грошових коштів;
· касові документи (прибуткові та видаткові касові ордери) - по сумах, виданих у підзвіт;
· авансові звіти, первинні документи до них - посвідчення про відрядження, завдання на відрядження, проїзні документи та ін;
· особові рахунки, індивідуальні картки обліку сум, нарахованих виплат та інших винагород.
· на кожного працівника на предмет правильності нарахування виплат.
Далі перевіряються регістри бухгалтерського обліку:
· журнал-ордер ведеться по кожному рахунку, так як в організації бухгалтерський облік ведеться з використанням комп'ютерної програми «Галактика»;
· картка рахунку, в якій відображені всі бухгалтерські проводки по конкретному рахунку;
· оборотно-сальдова відомість по рахунку, в якій відбивається всі рухи по конкретному рахунку;
· оборотно-сальдова відомість, в якій відбивається всі рухи фінансів в комплексі;
· головна книга, на підставі її формується бухгалтерський баланс.
Після проведення всіх необхідних процедур перевірки аудитор оцінює повноту та якість виконання всіх пунктів загального плану і програми аудиту. По закінченні аудиторської перевірки ВАТ «Азіатсько-Тихоокеанський банк» можна констатувати, що заходи, передбачені загальним планом і програмою аудиту, виконані в повному обсязі. Перевірка...
