ння оптимального рівня грошових коштів, складання бюджетів грошових и т.п. Значимість такого виду активів, як грошові кошти, на думку Джона Кейнса, визначається трьома основними причинами:
1. рутинність - грошові кошти використовуються для виконання поточних операцій; оскільки між вхідними та вихідними грошовими потоками завжди є часовий лаг, підприємство вимушено постійно тримати вільні грошові кошти на розрахунковому рахунку;
2. обережність - діяльність підприємства не носить жорстко зумовленого характеру, тому грошові кошти необхідні для виконання непередбачених платежів;
3. спекулятивність - грошові кошти необхідні за спекулятивними міркувань, оскільки постійно існує ненульова ймовірність того, що несподівано представиться можливість вигідного інвестування. p> Наявність у підприємства грошових коштів нерідко пов'язується з тим, чи є його діяльність прибутковою чи ні. Підприємство може бути прибутковим за даними бухгалтерського обліку та одночасно відчувати значні труднощі в оборотних коштах, які в кінцевому підсумку можуть викликати не тільки соціально-економічну напруженість у взаєминах з контрагентами, фінансовими органами, працівниками, але і в кінцевому підсумку призвести до банкрутства. p> Аналіз руху грошових коштів проводиться за даними звітного періоду.
На ВАТ "Севкаврентген" послідовно і строго слідують методу визначення виручки від реалізації в міру оплати товарів і послуг. Положенням про бухгалтерському обліку та звітності РФ дозволено застосовувати інший метод-метод визначення виручки від принаймні відвантаження товарів і пред'явлення покупцю розрахункових документів. Саме в цьому випадку грошовий потік і потік цінностей і розрахунків, що генерує прибуток, не збігаються в часі.
Виходячи з реальності фінансово-господарських операцій, доцільно дещо видозмінити складу напрямків видів діяльності, в тій чи іншій мірі пов'язаних з рухом грошових коштів:
- поточна (Основна) діяльність-отримання виручки від реалізації, аванси, сплата по рахунках постачальників, отримання короткострокових кредитів і позик, виплата зарплати, розрахунки з бюджетом, виплачені/отримані відсотки по кредитах і позиками;
- інвестиційна діяльність-рух коштів, пов'язаних з придбанням або реалізацією основних засобів і нематеріальних активів;
- фінансова діяльність-отримання довгострокових кредитів і позик, довгострокові і короткострокові фінансові вкладення, погашення заборгованості за отриманими раніше кредитами, виплата дивідендів;
- інші операції з грошовими коштами-використання фонду споживання, цільові фінансування і надходження, безоплатно отримані грошові кошти та ін
Логіка аналізу досить очевидна-необхідно виділити по можливості всі операції, зачіпають рух грошових коштів. Це можна зробити різними способами, але у світовій обліково-аналітичній практиці застосовують один з двох методів: прямий або непрямий. Різниця між ними полягає в різній по...
