іїв 5 з яких возять адміністративно-управлінський персонал (Директора, гл. інженера, заступників і гол. механіка.) Їх нарахована оплата праці становить 5000руб (оклад - 3125, районний плюс північний коефіцієнт 60% - 1875руб). Рекомендуємо скоротити трьох водіїв, а гл.инженер та заступникам водити машини самостійно, або користуватися машиною з водієм гл.инженер. Скорочення витрат за статтею оплата праці та нарахуваннями на неї складе 5000 * 3 * 26,2%=22834руб на місяць, 68,5 тис.руб в квартал і 274 тис.руб на рік
Якщо керівники будуть користуватися машиною гл. інженера вивільняється три едіници техніки: Газ 3110, Автобус ГАЗ - 322131, УАЗ - 315142. У зв'язку з цим рекомендуємо поставити їх на консервацію, знизивши тим самим витрати на амортизацію і матеріали, запчастини та ПММ. Термін експлуатації цих машин дорівнює 60 місяців, Газ 3110 заправлявся бензином А - 92, газель і УАЗ бензин А - 80, норма витрати по цим машинам 50 літрів бензину на місяць. Вартість А - 92 на сьогоднішній день 22,9 руб, А - 80 дорівнює 20,0 руб. Витрати на запчастини та інші матеріали матеріали 2 тис.руб на місяць.
Складемо таблицю витрат по цих машинам.
Таблиця 3.1. Розрахунок витрат на машини
НаіменованіеСрок експлуатацііБалансовая Вартість, тис.рубАмортізація на місяць, тис.рубрасходи на бензин (ПММ), на місяць тис.рубМатеріали, Запчастини, тис.рубІтого, тис.руб У месяцІтого, тис.руб За кварталГаз 311060150,02,51,125,616,8 Автобус ГАЗ - 32213160240,04,01,027,021,0 УАЗ - 3151426090,01,51,024,513,5 ітого480, 083,1617,151,3
Як видно з таблиці 3.1. витрати по 3 машинам на місяць становлять 17,1 тис.руб, з них амортизація 8тис.руб, витрати на бензин 3,1 тис.руб і 6тис.руб на матеріали та запчастини. За квартал ця сума зросте в троє і складе 51,3 тис.руб. з них амортизація складе 24тис.руб. Відповідно скорочення цих витрат призведе до зниження собівартості підприємства.
Тому проведемо аналіз собівартості в таблиці 3.2.
Як видно з таблиці собівартість підприємства складається з матеріальних витрат у сумі 56236тис.руб, витрат на оплату праці 1950тис.руб, амортизації 20449тис.руб. та інших витрат у сумі 23612 тис.руб
Таблиця 3.2. Аналіз собівартості ТОВ «Водоканал-Сервіс» за 4кВ 2009р
Склад витрат, включених до собівартості 4кВ 2009 Тис.руб 4кВ 2009 З урахуванням рекомендацій, тис.руб.отклоненіеВсего витрат, в т.ч.102247102127 ,2-119, 8Матеріальние затрати5623652208 ,7-27, 3Заработная плата і відрахування від нее19501881 ,5-68, 5амортізація2044920425-24Прочіе затрати2361223612-
Шляхом проведення рекомендацій собівартість можна знизити на 119,8 тис руб за квартал. Що наочно підтверджує малюнок 1
Таблиця 3.3.-Аналіз впливу скорочення собівартості на результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Водоканал-Сервіс» за 2009р.
Показники Одиниць виміряно 4кВ 2009 4кВ 2009 рік з урахуванням рекомендацОтклоненіе Темп зміни 1. Виручка предпріятіяТис.руб.112941112941-- 2.Себестоимостьтыс.руб.102247102127 ,2-119, 899,93. Прибуток (збиток) від продажТис.руб.1069410813, 8119,8101,14. Рентабельність продажів% 9,479,570,1 х
Собівартість знизиться на 119,8 т.руб, звідси прибуток від продажів зросте на 1,1...
