ті зріс на 0,01%, і частка фінансової діяльності теж зросла на 0,69%.
Відтік грошових коштів у 2011 році з поточної діяльності складає 99,93%, з інвестиційної діяльності - 0,07%, відтік з фінансової діяльності відсутня. У порівнянні з 2010 роком частка поточної діяльності зменшилася на 0,4%, частка інвестиційної діяльності зменшився на 0,3%, і в 2010 році відтік з поточної діяльності збільшився на 0,23%. p align="justify"> Недоліком прямого методу є те, що він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни абсолютного розміру грошових коштів.
За даними організації, сума нарахованої за аналізований період амортизації основних засобів і нематеріальних активів склала 1498411 крб. (Дані з форми № 5 В«Додаток до бухгалтерського балансуВ»). Тому для того щоб розрахувати повну суму чистого грошового потоку від операційної діяльності, до чистого збитку 1892413 руб. слід додати суму нарахованої амортизації.
Доходи від участі в інших організаціях слід включити до складу інвестиційної діяльності. Оскільки зазначені доходи беруть участь у формуванні фінансового результату, величина якого використовується при визначенні чистого грошового потоку від операційної діяльності, доходи від участі в інших організаціях у сумі 2294 руб. повинні бути виключені з розрахунку чистого грошового потоку від операційної діяльності та включені до складу грошових потоків від інвестиційної діяльності.
Основною причиною розбіжності отриманого чистого фінансового результату і чистого потоку грошових коштів є зменшення дебіторської заборгованості (-120479 руб.) і зменшення короткострокових фінансових вкладень (-8600 руб.), що спричинило додатковий приплив грошових коштів.
Аналіз руху грошових коштів прямим і непрямим методами надає цінну управлінську інформацію для керівництва підприємства, на основі якої приймаються оперативні рішення щодо стабілізації платоспроможності організації, оцінюються можливості додаткових інвестицій.
3.2 Аналіз грошових коштів на базі фінансових показників
Крім прямого і непрямого методів аналізу грошових потоків в роботах вітчизняних аналітиків пропонується використання факторного аналізу грошових потоків, побудованого на основі коефіцієнтного методу. У рамках даного методу пропонується вивчати динаміку різних коефіцієнтів. Передбачається, що це дозволить виявити позитивні і негативні тенденції, що відображають якість управління грошовими коштами організації, а також розробити необхідні заходи для оптимізації ними. p align="justify"> За допомогою фінансових показників проаналізуємо їх динаміку за 2009 - 2011 рр..
Розрахуємо коефіцієнт платоспроможності, який дає можливість визначити, чи зможе організація забезпечити за певний період виплати грошових коштів за рахунок залишку грошових коштів на рахунках, ...
