ify"> ФОТпл=ОПпл * Нзп, (7)
де ФОТпл - планований фонд оплати праці,
ОПпл - плановий обсяг продукції,
Нзп=ФОТб / ОПБ * (100 +? ЗП) / (100 +? ПТ), (8)
? ЗП - плановий сумарний приріст середньої заробітної плати по відношенню до базисного періоду,%;
? ПТ - плановий приріст продуктивності праці,%.
Нзп=12152/40736 * (100 +31,94) / (100 +38,54)=0,29 * 0,95=0,28
ФОТпл=56436,82 * 0,28=15802,31 тис. руб.
Підвищення продуктивності праці на підприємстві може відбуватися під впливом двох основних чинників: збільшення обсягів виробництва продукції і зниження трудомісткості виробництва. Організація процесів менеджменту якості дозволить орієнтувати співробітників на цілі і попит споживачів готової продукції, ефективніше здійснювати поточне управління, більш гнучко і ефективно використовувати трудові ресурси (спеціальні знання і компетентність).
Для оцінки ефективності проведених заходів необхідно розрахувати собівартість продукції (таблиця 22). Скоротиться брак продукції, а отже, знизяться витрати на сировину і матеріали. Транспортні витрати скорочуються в результаті зменшення витрат на доставку сировини і матеріалів від постачальника до складів підприємства, від заводських складів до місць споживання; зменшення витрат на транспортування готової продукції. Також відбулося збільшення обсягів виробництва, внаслідок чого відбудеться відносне зменшення умовно-постійних витрат (крім амортизації).
Таблиця 22. Собівартість за елементами витрат
Найменування статей2012 р. ПроектПроект у% до 2012 р. тис. руб. % Тис. руб. % Сировина, основні і допоміжні матеріали1231034, 331266630,83102,89 Паливо, енергія на технологічні целі27647, 7129637,21107, 20Общепроізводственние витрати без коштів на оплату труда533214, 87580014,12108,78 Витрати на ремонт14984, 1817504,26116,83 Витрати з оплати труда1215233, 891580238, 47130,04 Податки та сбори18005, 0221005,11116,67 Всього затрат35856100, 0041081100,00114,57
У структурі витрат відбулися зміни: знизилася питома вага витрат на сировину і матеріали, паливо. Відбулося збільшення витрат на оплату праці, що пов'язано з введенням системи управління якістю, а також з підвищенням мотивації працівників.
Щоб оцінити ефективність, розрахуємо собівартість і прибуток на одиницю продукції (таблиця 23). При плануванні розміру виручки ціни за видами хлібобулочної продукції залишаться на колишньому рівні, оскільки це особливий вид продукції. Основним резервом збільшення даного показника є не зростання обсягів виробництва за рахунок збільшення попиту, а зміна структури виручки за рахунок збільшення питомої ваги більш дорогих видів продукції.
З отриманих даних можна помітити, що собівартість на 1 тонну хлібобулочних виробів знизиться на 15,36%, на 1 тонну кондитерських виробів знизиться на 16,44%. У зв'язку із запланованими заходами прибуток на 1 тонну продукції збільшиться на 163,03%, при цьому на 1 тонну хлібобулочної продукції - на 187,9%.
Таблиця 23. Собівартість і прибуток на 1 руб. товарної продукції
Показателі2012 р. ПроектПроект в% до 2012 р. Обсяги реалізації в ці...
